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中级会计《中级会计实务》每日一练:可抵扣暂时性差异(03.06)

来源: 中华会计网校 2021-03-06
普通

备考中级会计职称要将碎片时间有效加以利用。以下是中华会计网校为您准备的中级会计职称《中级会计实务》每日一练,快来自测练习和中华会计网校一起变厉害吧!

单选题

2×17年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2×18年实际发生产品质量保证费用90万元,2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日,下列说法中正确的是( )。

A、应纳税暂时性差异余额为130万元 

B、可抵扣暂时性差异余额为130万元 

C、应纳税暂时性差异余额为120万元 

D、可抵扣暂时性差异余额为120万元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣,预计负债的账面价值=100-90+120=130(万元),计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=130-130=0(万元),所以产生可抵扣暂时性差异,可抵扣暂时性差异余额=100-90+120=130(万元)。

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中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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