中级会计职称《中级会计实务》每日一练：暂时性差异（9.22）

普通来源：正保会计网校 2019-09-22

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多选题

甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③年初购入的交易性金额资产公允价值上升200万元；④计提债权投资减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的有（　）。

A、预计负债产生应纳税暂时性差异

B、无形资产产生应纳税暂时性差异

C、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

D、债权投资减值准备产生可抵扣暂时性差异

查看答案解析

【答案】

【解析】

因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项C不正确。

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