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单选题
某企业2017年会计利润总额为500万元，向慈善基金会捐赠一部分股权，该股权公允价值130万元，成本100万元，企业已将成本金额计入营业外支出。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应纳企业所得税为（ ）万元。
A、75
B、135
C、142
D、100
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税的计算。（1）捐赠的扣除限额＝500×12％＝60（万元），调增应纳税所得额＝100－60＝40（万元）。（2）企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。股权转让收入额按100万元确认，成本也为100万元，视同销售行为不需要纳税调整。2017年应纳企业所得税＝（500＋40）×25％＝135（万元）。应试指南P153
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