渴望成功，首先要志在成功。【试题30分计划】第6天来袭！今天的中级经济法必考知识点选择的是「企业所得税的纳说人」，为大家挑选了历年试题共计4分，一起来看看吧！
（一）概念
我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。
【注意】“个人独资企业、合伙企业”不属于企业所得税纳税人。
（二）分类
类型 | 判定标准 |
居民企业 | 在中国境内成立 |
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内 | |
非居民企业 | 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 |
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得 |
（三）纳税义务——属人＋属地
企业类型 | 纳税义务 | |
居民企业 | 来源于中国境内、境外的所得 | |
非居民企业 | 设立机构、场所 | （1）所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 （2）发生在中国“境外”但与其所设机构、场所有实际联系的所得 |
设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系 | 来源于中国境内的所得 | |
未设立机构、场所 | ||
（四）所得来源地
所得 | 来源 | |
销售货物 | 交易活动或劳务发生地 | |
提供劳务 | ||
转让财产 | 不动产转让所得 | “不动产”所在地 |
动产转让所得 | “转让”动产的企业或机构、场所所在地 | |
权益性投资资产转让所得 | “被投资企业”所在地 | |
股息、红利等权益性投资 | “分配”所得的企业所在地 | |
利息、租金、特许权使用费 | “负担、支付所得”的企业或机构、场所所在地，或者个人的住所地 | |
1.（多选题-2分）【2016年试题】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。
A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
2.（单选题-1分）【2019年试题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A.个人独资企业
B.民办非企业单位
C.事业单位
D.社会团体
3.（单选题-1分）【2020年试题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲一人有限责任公司
B.乙国有独资公司
C.丙职业技术学院
D.丁合伙企业
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业不属于企业所得税纳税人。
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税人。
正保会计网校2021年中级会计师课程火热招新中！网校结合多年成功辅导经验，从学员实际需求出发，全新推出2021中级会计师多个个性化辅导班次，各辅导班次为考生精心设计，满足不同类型考生需求，备考更有保障。查看详情>
更多推荐：
了解详情 热门课程
