《中级会计实务》知识点：抵销分录中的所得税问题

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●中级会计实务知识点：抵销分录中的所得税问题

（一）企业集团认定的资产口径低于税务口径时（个别报表中税会无差异的前提下）

借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

（二）企业集团认定的资产口径高于税务口径时（个别报表中税会无差异的前提下）

借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

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