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●财务管理知识点:商业信用概念与形式
(一)概念
指企业在商品或劳务交易中,以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系,是企业之间的直接信用行为。
(二)商业信用形式
应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款如应付职工薪酬、应缴税金、应付利润或应付股利等。
(三)商业信用决策
【例题】某企业按“2/10,n/30”的条件购入货物100万元。
方案1:折扣期内付款(免费信用)
方案2:超过折扣期但在信用期内付款(有代价信用)
方案3:超过信用期付款(展期信用)
1.计算公式
(1)超过折扣期,在信用期内付款:
(2)若展期付款(即超过信用期付款):
2.决策原则
放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率(或投资收益率)时,则享受现金折扣。
(四)优缺点
1.优点
(1)商业信用容易获得;
(2)企业有较大的机动权(灵活性);
(3)企业一般不用提供担保;
2.缺点
(1)商业信用筹资成本高(放弃现金折扣成本);
(2)容易恶化企业的信用水平(拖欠影响信誉);
(3)受外部环境影响较大(商品市场和资金市场)。
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