中级职称《财务管理》知识点：资金的需求量（07.03）

资金的需要量

　　三种方法1、因素分析法2、销售百分比法3、资金习性预测法

　　1、因素分析法

　　公式：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1±预测期销售增减率）*（1±预测期资金增长率）

　　其中预测期销售增减率与资金需要量是同方向变化的，而预测期资金增长率是反方向变化的。

　　2、销售百分比法

　　敏感资产是指与销售额同比例变化的资产

　　敏感负债指与销售额同比例变化的负债

　　敏感资产和敏感负债有两种方法可确定：1）根据销售百分比确定2）、根据销售增长率确定

　　公式：外部融资需求量=资产的增加-敏感负债的增加-留存收益的增加

　　其中，需要增加的资金=资产的增加-敏感负债的增加

　　留存收益的增加=预测期销售额*销售净利率*利润留存率

　　3、资金习性预测法

　　可将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。

　　资金习性预测法包括回归直线法和高低点法

　　高低点法公式；

　　b=最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量/最高销售收入-最低销售收入

　　a=最高（低）收入期资金占用量-b*最高（低）销售收入

　　y=a+bx

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