中级会计职称《财务管理》知识点：预算的执行与考核（5.11）

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　　预算的执行与考核

　　一、预算的执行：

　　1、企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横身到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

　　2、企业财务管理部门应当利用财务报表 监控预算的执行情况及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

　　二、预算的调整：

　　1、预算调整程序：

　　1）企业正式下达的预算，一般不予调整；

　　2）企业预算调整，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告；

　　3）企业财务管理部门应当对预算执行单位的调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行；

　　2、预算调整决策要求：

　　（1）预算调整事项不能偏离企业发展战略；

　　（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

　　（3）预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

　　三、预算的分析与考核：

　　1）　企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。

　　2）企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。