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信用政策
（一）信用政策概述
1.信用政策的构成：信用标准、信用条件、收账政策
2.约束信用政策的因素
1）标准化的惯例和竞争的影响；
2）提供商业信用对现有贷款契约的影响（如应收账款变化对流动比率的影响）。
3.信用政策对流动性的影响
1）不适当地管理应收账款可能会导致顾客延期付款进而导致流动性问题；
2）应收账款用于抵押贷款或作为债务担保工具或出售时，也可以成为流动性的来源。
（二）信用标准
1.含义：信用申请者获得企业提供信用所必需达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。
2.决策规则——宽紧适度
1）过于严格：会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，减少坏账损失和机会成本，但不利于扩大销售；
2）过于宽松：会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，增加随后还款的风险以及应收账款的管理成本与坏账成本。
3.信息来源
| 内部来源 | 外部来源 |
| 1）信用申请人执行信用申请（协议）的情况； 2）企业自己保存的有关信用申请人还款历史的记录。 |
1）申请人的财务报表； 2）商业参考资料或申请人过去获得赊购的供货商； 3）银行或其他贷款机构提供申请人财务状况和可使用信息额度方面的标准化信息； 4）信用评级机构收集、评价和报告有关申请人信用状况的历史信息。 |
4.5C信用评价系统
1）品质（最主要的因素）：申请人过去的还款中所体现的还款意图和愿望；
2）能力：经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况等来评估；
3）资本：申请人当前现金流不足以还债时，其短期和长期内可供使用的财务资源；
4）抵押：申请人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物；
5）条件：影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境。
5.信用的定量分析：可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法（流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率、盈利能力指标）评价顾客的财务状况（流动性、偿债能力及盈利能力）。
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