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应交所得税=应纳税所得额*所得税税率（当期适用的所得税税率）
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
| 纳税调整增加额 | 按会计准则规定核算时，不作为收益计入会计利润，但在计算应纳税所得额时，作为收益需要缴纳所得税。 |
| 按会计准则规定核算时，确认为费用或损失计入会计利润，但在计算应纳说所得额时不允许抵扣。 | |
| 纳税调整减少额 | 按会计准则规定核算时，作为收益计入会计利润，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。 |
| 按会计准则规定核算时，不确认为费用或损失，但在计算应纳说所得额时允许扣减。 |
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