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现金管理
一、现金的特征及管理目标
1.含义
1）广义：生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等；
2）狭义：库存现金。
2.特征：变现力（流动性）最强、收益性最弱
3.管理目标
1）持有合理的现金数额，使其在时间上继起，在空间上并存。——时间与数量上的平衡
2）保证企业正常经营活动所需现金（流动性）的同时，尽量减少企业的现金数量，提高资金收益率（收益性）。——流动性和收益性的权衡
二、持有现金的动机
1.交易性需求：维持日常周转及正常商业活动的需求，产生原因是现金收支在数额和时间上不平衡。
2.预防性需求：需要持有一定量现金，以应付突发事件，决定因素包括：
1）企业愿冒缺少现金风险的程度；
2）企业预测现金收支可靠的程度；
3）企业临时融资的能力。
3.投机性需求：需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。
【注意】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。
三、目标现金余额（最佳现金持有量）的确定
（一）相关成本概念
| 机会成本 | 管理成本 | 短缺成本 | 交易（转换）成本 | |
| 成本模型 | √ | √ | √ | |
| 存货模型 | √ | √ | ||
| 随机模型 | √ | √ |
2）管理成本：因持有一定数量的现金而发生的管理费用，与现金持有量无明显关系；
3）短缺成本：现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充给企业造成的损失，与现金持有量成反向变动关系。
4）交易（转换）成本：有价证券转换回现金所付出的代价（如支付手续费用），按交易（转换）次数发生，每次发生额固定。
（二）目标现金余额的确定模型
1.成本模型
最佳现金持有量下的现金相关成本
＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）
2.存货模型：确定使一定时期的机会成本和交易成本之和达到最小值的每次有价证券转化量——参见存货经济批量的基本模型
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