一、单项选择题
1.下列选项中，属于调控主体和规制主体的基本职责的是（）。
A.贯彻法定原则
B.依法调控和规制
C.不得滥用调制权和和超越规制权
D.不得放弃调制权
【正确答案】A
【答案解析】本题考核调控主体和规制主体的主要职责。贯彻法定原则是调控主体和规制主体的“基本职责”。（2013年教材P8）
2.2010年8月9日晚，甲被人袭击打成轻伤。经访查，甲于2010年10月30日掌握确凿的证据证明是乙将其打伤的。甲如果要得到法律保护，应当在法定期间内向乙提出赔偿请求。该法定期间的最后日期为（）。
A.2011年8月9日
B.2011年10月30日
C.2012年8月9日
D.2012年10月30日
【正确答案】B
【答案解析】本题考核诉讼时效期间的起算日和短期诉讼时效期间。（1）诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，“发现或者应当发现权利被侵害”应当包括知道“加害事实”和“加害人”两个方面；（2）身体受到伤害要求赔偿的诉讼时效期间为1年。题目中，权利人于“2010年10月30日”知道“加害人”，开始计算诉讼时效1年，且最后截止日没有超过20年的最长期限；因此“年满1年之日”为诉讼时效届满之日，选项B正确。如果计算时超过了最长保护时效20年的话，就以“保护时效20年届满之日”为诉讼时效届满之日。（2013年教材P27-28）
3.国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于2008年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于2009年1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于2009年3月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2009年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。
A.2008年10月8日
B.2009年1月15日
C.2009年3月20日
D.2009年10月5日
【正确答案】D
【答案解析】本题考核收购境内企业股权的外国投资者取得实际决策权的时间。对合营企业中控股的投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。所以本题中，乙取得丙控制权的时间就是支付了剩余购买款的当天。（2013年教材P135）
4.外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为（）。
A.600万元
B.700万元
C.900万元
D.1000万元
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。
因此，本题为400+600=1000（万元）。（2013年教材P129）
5.注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因重大过失遗漏了一笔销售收入，经人民法院判决由该事务所对B上市公司的相关股东承担赔偿责任。对于合伙人个人对该债务责任的承担，根据《合伙企业法》的规定，正确的表述是（）。
A.甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
B.甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任
C.全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
D.全体合伙人承担无限连带责任
【正确答案】A
【答案解析】本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。（2013年教材P115）
6.某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是（）。
A.公司现有注册资本为人民币15万元，故减资6万元后，公司注册资本不低于法定的最低限额
B.股东会同意本方案的决议，经2/3以上的股东通过即可
C.公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内在报纸上公告
D.如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足
【正确答案】B
【答案解析】本题考核点是公司减少注册资本。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上“表决权”的股东通过。所以B选项错。（2013年教材P49）
7.某股份有限公司在设立过程中，违反《公司法》规定的是（）。
A.在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元
B.发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所
C.某发起人以劳务出资，作价50万元
D.全体发起人的货币出资占出资总额的35%
【正确答案】C
【答案解析】本题的考点为公司的设立要件。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，因此A项正确；设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所，因此B项正确；公司法中劳务不能作为出资，C项错误；全体发起人的货币出资金额不得低于股份有限公司注册资本的30%，因此D项正确。（2013年教材P59-60）
8.根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是（）。
A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事
B.一人有限责任公司不设股东会
C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
D.所有股份有限公司的董事会成员中均应当有公司职工代表
【正确答案】B
【答案解析】本题考查公司的组织机构的相关规定。（1）选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1-2名监事，不设立监事会；（2）选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”（而非必须）有公司职工代表。（2013年教材P51、57、65）
9.与保险单具有同等法律效力的简化形式是（）
A.保单
B.临时保单
C.投保单
D.保险凭证
【正确答案】D
【答案解析】本题考核保险合同的形式。保险凭证，俗称“小保单”，是一种内容简化了的保险单，一般不列明具体的保险条款，只记载投保人和保险人约定的主要内容，但与保险单具有同等的法律效力。（2013年教材P208）
10.根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是（）。
A.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索
B.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索
C.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索
D.汇票未到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索
【正确答案】B
【答案解析】本题考核点是汇票追索权的行使。汇票持票人只能向其前手行使票据追索权，付款人的继承人不是“前手”，其不是被追索的对象。（2013年教材P235）
11.下列属于背书的任意记载事项的是（）。
A.背书人签章
B.被背书人名称
C.不得转让字样
D.背书给甲和乙
【正确答案】C
【答案解析】本题考核背书记载事项。选项AB是绝对必要记载事项，选项D是不得记载的事项。（2013年教材P229）
12.在证券发行和交易活动中，一方当事人不得无偿占有他方当事人的财产和劳动。这体现的是证券法的原则是（）。
A.自愿
B.有偿
C.诚实信用
D.公开
【正确答案】B
【答案解析】本题考核证券法的基本原则。有偿原则，是指在证券发行和交易活动中，一方当事人不得无偿占有他方当事人的财产和劳动。（2013年教材P168）
13.某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据《外汇管理条例》的规定，对其处以的罚款金额为（）。
A.违法金额20%以下
B.违法金额30%以上80%以下
C.违法金额30%以下
D.违法金额30%以上等值以下
【正确答案】D
【答案解析】本题考核违反外汇管理法律制度的责任。根据规定，非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。（2013年教材P248）
14.甲向乙借钱并将自己的笔记本质押给乙。乙又将电脑出租给丙，丙玩电脑时不慎将电脑摔在地上，笔记本摔坏。则对甲应承担赔偿责任的是（）。
A.乙
B.丙
C.乙和丙
D.乙丙均不承担责任
【正确答案】A
【答案解析】本题考核质权人的责任。质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、出租、处分质物，因此给出质人造成损失的，由质权人承担赔偿责任。（2013年教材P280）
15.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的（）。
A.1/2
B.1/3
C.1/4
D.1/5
【正确答案】A
【答案解析】本题考核点是无效担保合同的责任。根据《担保法解释》规定，（1）主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任；债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2.（2）主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保人不承担民事责任；担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3.（2013年教材P267）
16.张某与杨某签订了一份合同，约定由李某向张某履行债务，现李某履行债务的行为不符合合同的约定，则张某的下列做法正确的是（）。
A.请求李某承担违约责任
B.请求杨某承担违约责任
C.请求杨某和李某共同承担违约责任
D.请求杨某或李某承担违约责任
【正确答案】B
【答案解析】本题考核涉及第三人的合同履行规定。当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。（2013年教材P262）
17.某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元（不含税），同时送出200台豆浆机（市场不含税价格为500元/台），并用商场的货车运输，收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是（）元。
A.153000
B.170000
C.171453
D.154453
【正确答案】C
【答案解析】本题考核买一送一的计算。采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷（1+17%）×17%=171453（元）。（2013年教材P337）
18.我国现行增值税出口退（免）政策不包括（）。
A.免税但不退税
B.不免税也不退税
C.不免税但退税
D.免税并退税
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税出口退（免）政策。增值税出口退（免）税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。（2013年教材P353-356）
19.增值税一般纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额的，确定其征税的方法是（）。
A.一并征税
B.从低适用税率征税
C.从高适用税率征税
D.由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
【正确答案】D
【答案解析】本题考核增值税兼营的规定。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（2013年教材P330）
20.根据企业所得税法的规定，货车计算折旧的最低年限为（）。
A.3年
B.4年
C.5年
D.10年
【正确答案】B
【答案解析】本题考核固定资产计提折旧的年限。飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是4年。（2013年教材P394）
21.下列项目不属于不征税收入的是（）。
A.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
B.财政拨款
C.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金
D.国债利息收入
【正确答案】D
【答案解析】本题考核不征税收入。国债利息收入属于免税收入。（2013年教材P407）
22.我国企业所得税适用的税率属于（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【正确答案】A
【答案解析】本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行25%的比例税率，同时还有10%、15%、20%三种优惠税率。（2013年教材P379）
23.履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）。
A.任免国有独资企业的经理
B.任免国有独资公司的董事长
C.向国有资本控股公司提出董事人选
D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是国家出资企业管理者的选择。国家出资企业中应当由职工代表出任的董事、监事，依照有关法律、行政法规的规定由职工民主选举产生。（2013年教材P436）
24.申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，丧失新颖性的情形是（）。
A.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的
B.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的
C.在国际刊物上首次发表的
D.他人未经申请人同意而泄露其内容的
【正确答案】C
【答案解析】本题考核丧失新颖性的例外。在刊物上发表的，即丧失了新颖性。（2013年教材P468）
25.以下不属于人大的预算管理权的是（）。
A.审查本级总预算草案
B.批准本级预算
C.撤销本级人大常委会关于预算的不当决议
D.监督本级总预算的执行
【正确答案】D
【答案解析】本题考核人大的预算管理权。选项D属于人大常委会的预算管理权。（2013年教材P496）
二、多项选择题
26.下列选项中，属于金融调控权的有（）。
A.货币发行权
B.利率调整权
C.产业调控权
D.价格调控权
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核宏观调控权的相关规定。宏观调控权根据具体调控领域、具体调控方式等标准，把宏观调控权分为财政调控权、金融调控权、计划调控权等。其中，金融调控权，包括货币发行权、利率调整权等；计划调控权，包括产业调控权和价格调控权等。（2013年教材P7）
27.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。
A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核仲裁制度。根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。（2013年教材P19-22）
28.申请人设立合伙企业应当向企业登记机关提交的相关文件有（）。
A.全体合伙人签署的设立登记申请书
B.全体合伙人的身份证明
C.全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书
D.经营场所证明
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核合伙企业的设立登记。申请人向企业登记机关提交的文件有：①全体合伙人签署的设立登记申请书；②合伙协议书；③全体合伙人的身份证明；④全体合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托书；⑤全体合伙人对各合伙人认缴或者实际缴付出资的确认书；⑥经营场所证明；⑦其他法定的证明文件。（2013年教材P101
29.甲公司为依公司法设立的有限责任公司，乙公司为依中外合资经营企业法设立的有限责任公司。下列有关甲、乙两公司区别的表述中，正确的有（）。
A.甲公司的最高权力机构为股东会，而乙公司的最高权力机构为董事会
B.甲公司的股东可以约定不按出资比例分配利润，而乙公司的股东必须按照出资比例分配利润
C.甲公司成立时的股东实际缴付的出资额不得低于注册资本的20%，而乙公司成立时的股东实际缴付的出资额没有最低限额
D.甲公司对修改公司章程事项作出决议须经代表2/3以上表决权的股东通过，而乙公司对修改公司章程事项作出决议须经出席董事会会议的董事一致通过
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核一般的有限责任公司和中外合资经营企业的区别。以上四项的表述均符合规定。（2013年教材P43、48-49、79、134-137）
30.甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中错误的有（）。
A.无需经乙、丙同意，也无须通知乙和丙，甲可以出质
B.甲无需经乙和丙同意就可以出质，但应该通知乙和丙
C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D.未经乙、丙同意，甲私自出质给善意第三人造成损失的，由甲承担赔偿责任
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核合伙企业财产出质的规定。合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。（2013年教材P104）
31.有限责任公司的经理对董事会负责，可以行使的职权有（）。
A.组织实施董事会决议
B.组织实施公司年度经营方针和投资计划
C.拟订公司内部管理机构设置方案
D.拟订公司的基本管理制度
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核有限责任公司经理的职权。选项ACD均属于有限责任公司经理的职权，B的正确说法应该是组织实施公司年度经营计划和投资方案。（2013年教材P50-51）
32.甲公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法正确的有（）。
A.公司章程可以规定担保的最高额
B.必须经股东会决议方可实施
C.股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决
D.该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核点是公司法人财产权。该项表决由出席会议的其他股东（不包括张某）所持表决权的过半数通过。（2013年教材P35）
33.在张某为其母亲甲投保的意外伤害保险中，依法可以确定为受益人的有（）。
A.以被保险人甲为受益人
B.以被保险人甲指定的乙为受益人
C.以投保人张某为受益人，但须经甲同意
D.以投保人张某和被保险人甲共同指定的第三人为受益人
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核受益人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。投保人、被保险人可以为受益人。（2013年教材P206）
34.下列事项未记载，会导致本票无效的有（）。
A.表明“本票”字样
B.出票日期
C.付款地
D.出票地
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核本票的绝对应记载事项。根据我国《票据法》的规定，本票的绝对记载事项包括以下六个方面的内容：（1）表明“本票”字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。（2013年教材P239）
35.根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内（）。
A.向国务院证券监督管理机构作出书面报告
B.向证券交易所作出书面报告
C.向证券登记结算机构作出书面报告
D.通知上市公司持股情况并予以公告
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核证券交易中的相关规定。当投资者通过证券交易所的证券交易，持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司持股情况，并予以公告。（2013年教材P179）
36.受赠人有下列情形的，属于赠与人可以撤销赠与的有（）。
A.严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属
B.因受赠人的违法行为致使赠与人死亡，赠与人的继承人可以撤销赠与
C.不履行赠与合同约定的义务
D.对赠与人有扶养义务而不履行
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核赠与的撤销。以上四个选项均属于赠与撤销的情形。（2013年教材P300）
37.甲公司向乙银行借款，同意以自己现有以及将有的全部生产设备、原材料、产品、半成品进行抵押。根据担保法律制度的规定，下列关于该抵押的表述中，正确的有（）。
A.甲公司与乙银行协商一致时，抵押权设立
B.甲公司与乙银行协商一致，并达成书面协议时，抵押权设立
C.该抵押权非经登记不得对抗善意第三人
D.如第三人向甲公司支付了合理价款并取得抵押财产的，则抵押权不得对抗该第三人
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核浮动抵押。浮动抵押必须经过“书面协议”，因此选项A的表述错误，选项B的表述正确；浮动抵押的设立是以合同的生效为条件，不以登记为要件。但是不登记的，抵押权不能对抗善意第三人，因此选项C的表述正确；浮动抵押办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人，因此选项D的表述正确。（2013年教材P279）
38.下列各项中，属于要约邀请的有（）。
A.寄送的价目表
B.招股说明书
C.拍卖公告
D.招标公告
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核要约邀请的范围。根据《合同法》规定，寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都属于要约邀请，商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。（2013年教材P255）
39.假设在“营改增”试点地区，以下情形需要缴纳增值税的有（）。
A.某律师事务所提供的法律服务
B.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务
C.某房地产开发公司提供的商业用房出租服务
D.某港口提供的打捞救助服务
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围，不包括“不动产”的出租服务。（2013年教材P359）
40.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取委托银行收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（2013年教材P348）
41.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.对于包装物租金，应在销货时作为价外费用并入销售额
D.折扣销售方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核增值税的计税依据。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。（2013年教材P336）
42.在我国设立机构、场所的非居民企业缴纳企业所得税的所得来源有（）。
A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B.来源于中国境内外的全部所得
C.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（2013年教材P376）
43.根据《企业所得税法》的规定，关于收入的确认说法正确的有（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核收入总额。选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。（2013年教材P384-385）
44.《企业国有资产法》中的“关联方”，是指国家出资企业的（）。
A.董事
B.董事的近亲属
C.监事
D.监事近亲属所控制的企业
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核关联方交易制度。《企业国有资产法》所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。（2013年教材P438）
45.根据国有资产管理制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，须由履行出资人职责的机构决定的有（）。
A.发行债券
B.分配利润
C.申请破产
D.减少注册资本
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核关系企业国有资产出资人权益的重大事项。国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。（2013年教材P437）
三、判断题
46.国家不能成为经济法的主体。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核经济法主体资格的取得。在某些情况下，国家机关或国家作为整体也可以作为经济实施主体参加经济法律关系。（2013年教材P5）
47.个人独资企业只要提交了申请文件，就可以以个人独资企业的名义从事经营活动。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核个人独资企业的法律地位。在领取个人独资企业营业执照之前，投资人不得以个人独资企业的名义从事经营活动。（2013年教材P93）
48.资合公司不仅以资本的实力取信于人，股东个人是否有财产、能力或者信誉与公司也是有关系的。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核资合公司的特点。资合公司仅以资本的实力取信于人，股东个人是否有财产、能力或者信誉与公司无关。（2013年教材P34）
49.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理、副经理担任。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核公司法定代表人的担任。根据规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。（2013年教材P38）
50.中国保监会可以对保险公司进行接管，接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过5年。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核保险公司的接管期限。接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过两年。（2013年教材P203）
51.证券的包销期最长不得超过90日。（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核证券的包销期限。根据规定，证券的包销期最长不得超过90日。
（2013年教材P177-178）
52.债务人将合同的义务转移给第三人，不需要经债权人同意，但应当通知债权人。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核合同义务的转让规定。根据《合同法》的规定：（1）债务人将合同义务全部或者部分转移给第三人的，必须经债权人同意。（2）债权人将合同权利转移给第三人，不需要经债务人同意，但应当通知债务人，债务人接到债权转让通知后，债权让与行为生效。（2013年教材P286）
53.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核增值税进项税额抵扣时限的相关规定。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的“次月”申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（2013年教材P341）
54.纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%.（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核企业所得税用于公益性捐赠的扣除比例。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%.（2013年教材P390）
55.政府采购监督部门应当在收到投诉后30个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核政府采购投诉的程序。以上的表述是正确的。（2013年教材P492）
四、简答题
56.2011年，某市拟新成立一家城市商业银行，提交方案报请银监会批准，该方案部分内容如下：
（1）该城市商业银行拟筹资8000万元人民币作为注册资本，成立时筹措5000万元人民币，待成立后3个月内筹足剩余的3000万元人民币。
（2）该城市商业银行准备设立2个分支机构，总行主管管理工作，主要业务由分支机构承担，各分支机构实行独立核算，对各自的经营业务承担民事责任，总行拨付给2个分支机构的营运资金总额为6500万元人民币。
为尽快产生效益，发起人还计划在银行成立后，向该城市商业银行股东之一的本市乐凯超市提供100万元人民币的信用贷款，该超市的董事长兼任该商业银行的董事。
根据上述材料，请回答下列问题：
（1）以上设立方案哪些不符合《商业银行法》的规定？为什么？
（2）发起人计划在银行成立后向超市提供贷款是否符合《商业银行法》的规定？为什么？
【正确答案】（1）①银行的注册资本与出资期限不符合规定。根据规定，设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，注册资本应当是实缴资本。因此方案中注册资本为8000万元，不符合规定。而且方案中是银行设立后分期出资，不符合“注册资本应当是实缴资本”的规定。（2013年教材P148）
②分支机构对各自的经营业务承担民事责任不符合规定。根据规定，商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。（2013年教材P149）
总行拨付给分支机构的营运资金总额不符合规定。根据规定，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%.（2013年教材P148）
（2）不符合规定。根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。此处所称关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属；上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。而该超市的董事长兼任该商业银行的董事，属于关系人。（2013年教材P161）
【答案解析】
57.甲公司与乙信用社签订了一份借款合同。合同约定：甲公司向乙信用社贷款人民币500万元，借款期限为3年，借款用途为技术改造。甲公司按照信用社的要求提供保证担保，保证人为当地县政府。乙信用社为了控制风险，将利息75万元预先在本金中扣除。
要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题：
（1）如果借款合同没有采用书面形式是否合法？并说明理由。
（2）该合同的担保是否合法？并说明理由。
（3）乙信用社将利息预先在本金中扣除是否合法？并说明理由。
（4）假如当事人双方没有在合同中约定利息的支付期限，应当怎么处理？并说明理由。
【正确答案】（1）借款合同没有采用书面形式不合法。根据《合同法》规定，借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。本案例中当事人之间的借款不是自然人之间的借款，因此应当采用书面形式。（2013年教材P301）
（2）该合同的担保不合法。根据《担保法》的规定，除了在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织进行转贷的情况下，国家机关不能作保证人。（2013年教材P268）
（3）将利息预先在本金中扣除不合法。根据《合同法》规定，借款的利息不得预先在本金扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。（2013年教材P301-302）
（4）如果当事人没有约定利息支付期限，当事人可以协议补充；不能达成补充协议时，也不能按照合同有关条款和交易习惯确定的，借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间在1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。本题中，本合同的借款期间为3年，应当在每届满1年时支付。（2013年教材P302）
【答案解析】
58.某居民企业2009年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费10.08万元（其中实际列支5万元），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；
（2）管理费用中列支的业务招待费10万元、计提的环境保护资金50万元；
（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
（4）计入应纳税所得额的投资收益50万元为国外子公司分回的税后利润，国外适用税率为20%.
要求：计算企业2009年应缴纳的所得税额
【正确答案】实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额=72×2%=1.44（万元），上缴了0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72（万元）
职工福利费扣除限额=72×14%=10.08（万元），纳税调增=10.08-5=5.08（万元）
职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8（万元），由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80（万元）（2013年教材P388）
销售（营业）收入=500（万元）
业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5（万元）（2013年教材P388）
环境保护资金可以在税前据实扣除。（2013年教材P390）
汇兑损失也可以据实扣除，不用纳税调整。（2013年教材P391）
境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3（万元）
该企业2009年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷（1-20%）×（25%-20%）=11.45（万元）（2013年教材P405）
【答案解析】
五、综合题
59.张某、马某、孙某三个自然人投资设立A有限责任公司，该公司以商品批发为主兼营商业零售。经协商三方拟订了公司的章程，在公司章程中有关要点如下：
（1）公司注册资本为人民币60万元，张某以现金30万元出资、马某以实物作价出资16万元、孙某以商标权作价出资14万元。
（2）因公司股东人数少、经营规模小，公司不设董事会，设一名执行董事，以该执行董事兼任公司总经理，为公司法定代表人。
（3）三位股东平均分配公司利润、平均承担公司亏损。
公司依法于2011年3月1日成立，后经发现，在公司成立过程中，作为A有限责任公司的发起人张某为了公司成立后货源充足，曾以自己的名义与B商贸批发公司订购了一批商品，该批货物已经运至A有限责任公司的仓库，但尚未支付价款。B公司找到A公司要求付款，认为商品已经运至A公司的仓库，应该由设立后的A有限责任公司付款。A公司主张合同是张某订立的，与公司无关，拒绝付款。
要求：根据公司法律制度和相关司法解释的规定，分析回答下列问题：
（1）根据上述要点（1）所述，分析说明A公司的注册资本、货币出资金额是否符合法律规定？
（2）根据上述要点（2）所述，分析说明A公司不设立董事会，并以执行董事作为公司法定代表人是否符合法律规定？
（3）根据上述要点（3）所述，分析说明A公司股东之间盈亏分担比例的约定是否符合法律规定？
（4）如果B公司起诉A公司，A公司不向B公司付款的理由是否可以得到人民法院支持？并说明理由。
【正确答案】（1）①该公司注册资本总额符合法律规定。根据《公司法》规定，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元，本题该公司注册资本为60万元，是符合规定的。（2013年教材P43）
②股东的货币出资金额是符合规定的。根据《公司法》的规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%.本题股东以现金出资30万元，为该公司注册资本的50%，是符合规定的。（2013年教材P43）
（2）该公司不设立董事会，并以执行董事作为公司法定代表人是符合法律规定的。根据《公司法》的规定，股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事可以兼任公司经理，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或经理担任。（2013年教材P38、50）
（3）该公司股东之间盈亏分担比例的约定是符合规定的。根据规定，有限责任公司一般按照股东实缴的出资比例分配利润和分担亏损，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。本题该公司约定平均分配利润和分担亏损也是符合规定的。（2013年教材P79）
（4）A公司的理由得不到人民法院支持。根据《公司法司法解释（三）》的规定，发起人为设立公司以自己名义订立的合同，合同相对人请求发起人承担合同责任的，人民法院应予支持。但是，公司成立后，对以发起人名义订立的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。本题中，张某虽然以自己的名义与B公司签订合同，但最后的合同权利由A有限责任公司实际享有，此时应由设立后的A有限责任公司付款，A公司的理由是得不到人民法院支持的。（2013年教材P62）
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