一、单项选择题
1.下列各项中，属于行政法规的是（）。
A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》
D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》
【正确答案】B
【答案解析】本题考核经济法的渊源。行政法规的制定机关是我国最高行政机关国务院，因此答案是选项B.选项A是部门规章；选项C是法律；选项D是地方性法规。（2013年教材P2-3）
2.下列关于我国经济法主体的表述，不正确的是（）。
A.经济法主体是在经济法律关系中依法享有权利、承担相应义务的当事人或参加者
B.公民、法人或者其他组织只要符合国家某税法规定的纳税人条件，就自然取得该税种纳税人的主体资格，这是授权取得
C.国家可以成为经济法的主体
D.非法人团体可以成为经济法的主体
【正确答案】B
【答案解析】本题考核经济法主体的界定。公民、法人或者其他组织只要符合国家某税法规定的纳税人条件，就自然取得该税种纳税人的主体资格，这是法定取得。（2013年教材P4）
3.某中外合资经营企业董事会有9名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是（）。
A.3名
B.4名
C.5名
D.7名
【正确答案】D
【答案解析】本题考核中外合资经营企业出席董事会会议的人数。根据《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，董事会会议应有2/3以上董事出席方可举行。所以本题中董事有9人，2/3也就是至少有6人出席方可举行，所以本题D选项有7人出席是符合规定的。（2013年教材P137）
4.甲普通合伙企业中，全体合伙人约定：对合伙企业对外签订合同作出决议，实行合伙人一人一票，并且应当经全体合伙人的2/3以上通过。2008年12月12日合伙人对签订某个合同进行表决，如下符合《合伙企业法》规定的表决办法是（）。
A.实行合伙人一人一票并经全体合伙人半数以上通过
B.实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过
C.实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过
D.实行合伙人一人一票并经其他合伙人过半数通过
【正确答案】C
【答案解析】本题考核普通合伙企业表决的规定。根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。（2013年教材P106）
5.张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中不正确的是（）。
A.设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资
B.个人独资企业可以设立分支机构
C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人独资企业的相关规定。设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资。（2013年教材P92-93）
6.有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起一定期限内申请变更登记。该期限是（）。
A.10日
B.20日
C.30日
D.60日
【正确答案】C
【答案解析】本题考核公司股东变更登记。有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起30日内申请变更登记。（2013年教材P40）
7.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是（）。
A.有关联关系的董事不可以参加会议
B.董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行
C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权
D.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议
【正确答案】A
【答案解析】本题考核点是关联关系董事的表决权排除制度。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，但不限制参加会议。（2013年教材P69）
8.根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的是（）。
A.总经理
B.过半数的股东
C.监事会主席
D.半数的董事
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是有限责任公司股东会会议规则。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。（2013年教材P48）
9.下列选项中，不属于保险合同中最大诚信原则基本内容的是（）。
A.告知
B.保证
C.通知
D.弃权与禁止反言
【正确答案】C
【答案解析】本题考核最大诚信原则的基本内容。保险合同中的最大诚信原则，其基本内容有三：即告知、保证、弃权与禁止反言。（2013年教材P196）
10.见票后定期付款的汇票，持票人应当自（）内向付款人提示承兑。否则，即丧失对其前手的追索权。
A.到期日起1个月
B.出票日起1个月
C.出票日起10日
D.到期日起10日
【正确答案】B
【答案解析】本题考核汇票的承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。否则，即丧失对其前手的追索权。（2013年教材P233）
11.A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章的。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，下列说法正确的是（）。
A.补盖承兑专用章后，A银行应当承担票据责任
B.该票据无效
C.A银行应当承担票据责任
D.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力
【正确答案】C
【答案解析】本题考核票据签章的效力。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。（2013年教材P219）
12.下列选项中，不属于首次信息披露文件的是（）。
A.招股说明书
B.定期报告
C.债券募集说明书
D.上市公告书
【正确答案】B
【答案解析】本题考核信息披露。首次信息披露也称发行信息披露，是指证券公开发行时对发行人、拟发行的证券以及与发行证券有关的信息进行披露。该类信息披露文件主要有招股说明书、债券募集说明书、上市公告书等。选项B属于持续信息披露。（2013年教材P184）
13.根据《中华人民共和国证券法》规定，上市公司发生的下列事件中，可以不进行公告的是（）。
A.公司经理发生变动
B.公司40%的监事发生变动
C.公司财务负责人发生变动
D.人民法院依法撤销董事会决议
【正确答案】C
【答案解析】本题考核重大事件的范围。根据规定，公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。其中不包括财务负责人。（2013年教材P184）
14.下列合同权利可以转让的是（）。
A.以选定的债权人为基础发生的合同权利
B.最高额抵押的主合同债权
C.限制民事行为能力人所享有的合同权利
D.不作为合同权利
【正确答案】C
【答案解析】本题考核合同权利的转让。下列三种情形，债权人不得转让合同权利：（1）根据合同性质不得转让，选项AD属于此类。（2）根据当事人约定不得转让。（3）依照法律规定不得转让，选项B属于此类。（2013年教材P285）
15.甲向乙购买商品，价值15万元，约定提货后两个月付款，同时约定由丙做保证人。在还款期届满之前，乙租用了甲的房屋，约定租金5万元在所欠货款中扣除，并将原合同中的15万元欠款修改为10万元，但没有通知丙。若甲到期不能还款，下列表述正确的是（）。
A.由丙承担10万元的保证责任
B.丙仍然承担15万元的保证责任
C.由丙承担5万元的保证责任
D.乙不能要求丙承担保证责任，因为甲乙变更主合同时，没有征得丙的书面同意
【正确答案】A
【答案解析】本题考核保证人的保证责任。保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任。（2013年教材P270）
16.甲公司出卖一批钢材给乙公司，合同订立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明钢材的所有权在乙公司付清货款时才转移。乙公司在2010年4月5日支付了第一笔货款，甲公司按照合同规定在4月10日将钢材运到乙公司，乙公司检验并接受了钢材，5月10日付清余款。该钢材所有权的转移时间是（）。
A.2010年3月1日
B.2010年4月5日
C.2010年4月10日
D.2010年5月10日
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是买卖合同所有权的转移。动产标的物的所有权自标的物交付时起转移。当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物的所有权属于出卖人。（2013年教材P293）
17.下列项目中应当征收增值税的是（）。
A.某企业转让自建房屋
B.邮电局销售报刊、杂志
C.某人转让著作权
D.收藏品公司销售首日封和小型邮务物品
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是增值税的征收范围。转让自建房屋、邮电局销售报刊、杂志、集邮商品、转让著作权都属于营业税征收范围，不征增值税，其他单位销售邮务物品要依法征收增值税。（2013年教材P328）
18.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人
【正确答案】B
【答案解析】本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。（2013年教材P324-325）
19.根据现行增值税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税的征收管理。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（2013年教材P349）
20.鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
【正确答案】A
【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6（万元）
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32（万元）。（2013年教材P387-392）
21.2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为（）万元。
A.70
B.72.5
C.75
D.77.5
【正确答案】C
【答案解析】本题考核企业所得税的税率。本题小型微利企业不享受优惠税率。应纳所得税额=（370-70）×25%=75（万元）。（2013年教材P410）
22.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税来源地。根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。（2013年教材P378）
23.甲公司于2012年1月10日已在Y国申请某品牌商标注册，并准备就该商标在我国申请注册。假设Y国与我国签订了互相承认优先权的协议，根据《商标法》的规定，甲公司应在（）以前向我国商标局提出，否则丧失优先权。
A.2012年3月10日
B.2012年6月10日
C.2012年7月10日
D.2013年1月10日
【正确答案】C
【答案解析】本题考核丧失优先权的规定。商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起“6个月内”，又在中国就相同商品以同一商标提出商标注册申请的，依照该外国同中国签订的协议或者共同参见的国际条约，或者按照互相承认优先权原则，可以享有优先权。1月10日之日起6个月，截止日期是7月10日，所以选择C.（2013年教材P481）
24.根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者以明示方式给对方单位或者个人折扣并如实入账的行为属于（）。
A.行贿行为
B.受贿行为
C.给予折扣的正常经济行为
D.支付佣金的正常经济行为
【正确答案】C
【答案解析】本题考核点是回扣与佣金、折扣的区别。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。（2013年教材P459）
25.企业和个人有不缴或者少缴财政收入行为的，责令改正，调整有关会计科目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入（）的罚款。
A.10%以上30%以下
B.10%以上20%以下
C.5%以上30%以下
D.5%以上20%以下
【正确答案】A
【答案解析】本题考核不缴或者少缴财政收入行为的法律责任。根据规定，企业和个人有不缴或者少缴财政收入行为的，责令改正，调整有关会计科目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款。（2013年教材P505）
二、多项选择题
26.下列选项中，属于行政法规的有（）。
A.《会计法》
B.《证券法》
C.《公司登记管理条例》
D.《反倾销条例》
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核点是经济法的渊源。选项AB属于法律。（2013年教材P3）
27.小李、小张因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核仲裁裁决。根据规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。（2013年教材P22）
28.下列关于个人独资企业事务管理的说法中，正确的有（）。
A.个人独资企业投资人可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理
B.委托他人管理个人独资企业事务，应当签订书面合同
C.投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人
D.个人独资企业一般经营规模较小，因此不能取得贷款和土地使用权
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人独资企业的事务管理。根据规定，个人独资企业可以依法申请贷款，取得土地使用权，并享有法律、行政法规规定的其他权利。（2013年教材P92、94）
29.按照我国《合伙企业法》的规定，设立普通合伙企业时，合伙协议应当载明的事项有（）。
A.合伙目的
B.合伙人出资的资金来源
C.合伙人出资的期限
D.亏损分担办法
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核点是合伙协议的内容。合伙人的资金来源不是合伙协议应当载明的事项。（2013年教材P100）
30.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同意方可执行的有（）。
A.处分合伙企业不动产
B.改变合伙企业名称
C.处分合伙企业知识产权
D.以合伙企业名义为他人担保
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核合伙企业事务的执行中需要经过全体合伙人一致同意的事项。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：（1）改变合伙企业的名称；（2）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；（3）处分合伙企业的不动产；（4）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；（5）以合伙企业名义为他人提供担保；（6）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。根据规定，除合伙协议另有约定外，上述各项事务均必须经全体合伙人一致同意，方可进行。（2013年教材P105）
31.下列属于公司的特征的有（）。
A.公司都是依法设立的
B.公司是以营利为目的
C.公司以股东投资行为为基础设立
D.公司都具有法人资格
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核公司的特征。本题四个选项均属于公司的特征。（2013年教材P33）
32.根据《公司法》的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。
A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核股东诉讼的相关规定。根据规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事会或不设监事会的有限责任公司的监事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，前面所述的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。（2013年教材P71）
33.甲签发一张金额为3万元的本票交付收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为8万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。那么，下列说法正确的有（）。
A.如果戊向甲请求付款，甲只应支付3万元
B.如果戊向乙请求付款，乙应支付8万元
C.如果戊向丙请求付款，丙只应支付3万元
D.如果戊向丁请求付款，丁应支付8万元
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核对变造票据票据权利的行使。根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或是之后来承担责任。（2013年教材P225）
34.下列选项中，属于商业银行的经营原则的有（）。
A.安全性原则
B.效益性原则
C.流动性原则
D.公正性原则
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核商业银行的经营原则。根据《商业银行法》的规定，商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。（2013年教材P147）
35.某投资公司通过证券交易所的交易持有甲上市公司股票，2009年5月1日时达到了5%，根据《证券法》的规定，下列有关该情况的说法中，正确的有（）。
A.该公司应该在2009年5月1日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，并予以公告
B.该公司应该在2009年5月1日起2日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，并予以公告
C.在法定报告和公告的期限内，该公司不得销售该上市公司的股票，但可以继续购买该上市公司的股票
D.在法定报告和公告的期限内，该公司不得再行买卖该上市公司的股票
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核证券转让的限制规定。根据《证券法》的规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。（2013年教材P179）
36.反担保人可以是债务人，也可以是债务人以外的其他人，下列属于反担保方式的有（）。
A.债务人提供的保证
B.债务人提供的抵押或者质押
C.其他人提供的抵押或者质押
D.其他人提供的保证
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核反担保。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。（2013年教材P267）
37.要约失效的原因主要有（）。
A.拒绝要约的通知到达要约人
B.要约人依法撤回要约
C.要约人依法撤销要约
D.受要约人对要约的内容作了实质性的变更
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核要约的失效。有下列情形之一的，要约失效：（1）拒绝要约的通知到达要约人；（2）要约人依法撤销要约；（3）承诺期限届满，受要约人未作出承诺；（4）受要约人对要约的内容作出实质性变更。（2013年教材P256）
38.甲某在W家具城购买家具，其选定的一组家具价值1万元。W家具城与甲某订立了家具买卖合同，在下列的条款中，不正确的有（）。
A.甲某先交纳500元的预付款，若甲某违约该款项不予退还
B.甲某先交纳1000元的定金，合同履行后抵作价款
C.定金合同自定金交付之日起生效
D.如果甲某违约可适用约定的定金和违约金条款，但并用的结果不超过合同的总价款
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核定金。预付款没有担保的效力，A错误。定金罚则与违约金条款不能并用，D错误。（2013年教材P283）
39.下列选项中符合开具增值税专用发票的要求的有（）。
A.按照增值税纳税义务的发生时间开具
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.项目齐全，与实际交易相符
D.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核开具增值税专用发票应该符合的要求。四个选项的表述都是正确的。（2013年教材P352）
40.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。
A.销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元
B.销售已使用过的设备，免征增值税
C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核增值税的计算。销售自己使用过的旧设备，按4%减半征收增值税，9200÷（1+4%）×4%÷2=176.92（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）。（2013年教材P333）
41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。
A.银行买卖有价证券
B.邮局销售邮票
C.典当业销售死当物品
D.汽车厂修理汽车
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应缴纳营业税，邮局销售邮票属于营业税的混合销售，应当缴纳营业税。（2013年教材P328）
42.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有（）。
A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。（2013年教材P390、392、422）
43.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。
A.广告制作费
B.安装费
C.服务费
D.软件费
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核点是提供劳务收入的确认。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。（2013年教材P383）
44.事业单位有下列情形的，应当对相关国有资产进行评估的有（）。
A.整体或者部分资产租赁给国有单位
B.以非货币性资产对外投资
C.合并、分立、清算
D.资产拍卖、转让、置换
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核事业单位国有资产评估。A选项应该是整体或者部分资产租赁给非国有单位应该进行国有资产评估。（2013年教材P445）
45.国家出资企业对其动产、不动产和其他财产依照法律、行政法规以及企业章程享有的权利有（）。
A.占有
B.使用
C.收益
D.处分
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核国家出资企业的权利。国家出资企业对其动产、不动产和其他财产依照法律、行政法规以及企业章程享有占有、使用、收益和处分的权利。（2013年教材P435）
三、判断题
46.根据经济法调整领域的不同，还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体，这些主体的地位都是平等的。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核点是经济法主体。调控主体与受控主体，以及规制主体与受制主体的地位是非平等的，各类主体的权利、义务和责任等是不尽相同的。（2013年教材P6）
47.中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核点是合营企业的注册资本与投资总额。合营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3；其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。（2013年教材P133）
48.某有限责任公司的住所发生变动时，未按规定办理有关变更登记，公司登记机关责令限期登记，公司逾期没有登记，公司登记机关对该公司处以12万元的罚款。公司登记机关的这一处罚行为是不符合有关规定的。（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核公司违反《公司法》的法律责任。根据规定，公司登记事项发生变更时，未按规定办理有关变更登记的，公司登记机关应责令限期登记，逾期不登记的，公司登记机关应处1万元以上10万元以下的罚款；本题中的罚款数额是12万元，不符合法律的规定。（2013年教材P87）
49.甲股份有限公司与乙公司签订买卖合同，乙公司以甲公司的股票向其提供权利质押作为自己付款的担保。根据《公司法》的规定，这种提供担保的行为是符合规定的。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核股份转让的限制。根据规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。（2013年教材P76）
50.金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经国务院财政部批准。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核金融机构外汇业务管理制度。金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准。（2013年教材P246）
51.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起5年内不得转让。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核证券交易中的限制。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起“1年内”不得转让。（2013年教材P179）
52.债权人转让权利，需要经债务人同意。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核合同权利转让的规定。债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后，债权让与行为生效。（2013年教材P286）
53.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核点是视同销售和不予抵扣进项税额的区分。购进货物用于集体福利不视同销售，不允许抵扣进项税额；已经抵扣的，应作进项税额转出处理。（2013年教材P339）
54.企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核职工教育经费的税前扣除。企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2013年教材P388）
55.为地震灾后重建达成的联合协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核点是反垄断法豁免的垄断协议。为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，可以被豁免。（2013年教材P451）
四、简答题
56.张某出资设立一家服装经销店，经营性质为个人独资企业。1年后，张某因病委托朋友李某管理该店。由于李某管理不善，该经销店财产已所剩无几。债权人相继找上门来，要求张某归还欠债。张某宣称自己没有能力还债。债权人告上法庭，要求用张某和李某的家庭共有财产抵偿债款。经法院查明，张某在设立登记时并没有明确是以家庭共有财产出资。
要求：根据以上情况并结合相关法律制度的规定，回答下列问题：
（1）张某除用货币出资外，能否以自己的劳务作价出资？说明理由。
（2）张某能否委托李某经营管理其个人独资企业？说明理由。
（3）对该企业所欠债款，法院应否支持债权人的要求？说明理由。
【正确答案】（1）张某不能以自己的劳务作价出资。根据规定，设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资，但不得以劳务作价出资。（2013年教材P92）
（2）张某可以委托李某经营管理其个人独资企业。根据规定，个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。（2013年教材P94）
（3）法院不应支持债权人的要求。根据规定，个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。但张某设立企业时并未明确以其家庭共有财产作为个人出资，所以不应以家庭共有财产对企业债务承担责任。至于李某，并非该个人独资企业的投资人，只是经营管理人员，不应为企业债务对债权人承担个人责任，也不应该以其家庭共有财产承担责任。（2013年教材P94）
【答案解析】
57.甲上市公司（以下简称“甲公司”）召开董事会会议，会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：
（1）为扩大经营，董事会决定发行公司债券再融资。
（2）因委托理财失败，公司遭受3000万元的重大投资损失，董事A提议对此不予公告。
（3）经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定解聘张某的公司总经理职务，会议决定由王某担任甲公司的总经理。董事D提议对公司经理的变动情况及时向证券交易所报告并予以公告。
要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：
（1）董事会会议决议发行公司债券是否符合法律规定？并说明理由。
（2）董事A的提议是否符合法律规定？并说明理由。
（3）董事D的主张是否符合法律规定？并说明理由。
【正确答案】（1）董事会会议决定发行公司债券不符合法律规定。根据规定，对发行公司债券作出决议属于股东大会的职权。（2013年教材P48）
（2）董事A的提议不符合法律规定。根据规定，上市公司发生重大亏损或者遭受重大损失，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。（2013年教材P184）
（3）董事D的主张符合法律规定。根据规定，公司的董事、1/3以上的监事，或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。（2013年教材P184）
【答案解析】
58.A公司为支付货款，2009年3月1日向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后E公司又将汇票背书转让给F公司。2009年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。
2009年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。B公司以F公司应先向C、D、E公司追索为由拒绝承担票据责任；C公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任。
要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）D公司背书所附条件是否具有票据上的效力？简要说明理由。
（2）B公司拒绝承担票据责任的主张是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）C公司拒绝承担票据责任的主张是否符合法律规定？简要说明理由。
【正确答案】（1）D公司背书所附条件不具有汇票上的效力。根据《票据法》的规定，汇票背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（2013年教材P229）
（2）B公司拒绝承担票据责任的主张不符合法律规定。根据《票据法》的规定，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（2013年教材P237）
（3）C公司拒绝承担票据责任的主张符合法律规定。根据《票据法》的规定，背书人在汇票背面上记载“不得转让”字样的，如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负票据责任。（2013年教材P229）
五、综合题
59.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年11月发生下列相关业务：
（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。
（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。
（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。
（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。
（7）因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
（1）本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510（万元）
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1（万元）
本期允许抵扣的进项税额=510+67.1=577.1（万元）
（2）当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×（1-10%）÷（1+17%）×17%=765（万元）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765（万元）
（3）本期应缴纳增值税=765-577.1=187.9（万元）
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
【正确答案】（1）A材料因管理不善发生损失的100万元本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失的购进货物及相应应税劳务不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，当期不得抵扣，应从进项税额中抵减。（2013年教材P339）
（2）销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，商业折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此销售额不能减除折扣额。（2013年教材P336）
（3）在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应视同销售依照同类产品售价计算销项税。（2013年教材P326）
（4）上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。
【解析】本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510-100×17%=493（万元）
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1（万元）
本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1（万元）
（2）当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850÷（1+17%）×17%=850（万元）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%=85（万元）
当期销项税额=850+85=935（万元）
（3）本期应缴纳增值税=935-560.1-130.5=244.4（万元）
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