中级会计职称经济法知识点：向合格投资者公开发行债券

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• 向合格投资者公开发行债券

1.发行条件
　　（1）“股份有限公司”的净资产不低于“3000万”元，“有限责任公司”的净资产不低于“6000万”元。
　　（2）“累计债券余额”不超过公司净资产的“40%”。

　　（3）“最近3年平均可分配利润”足以支付公司债券“1年的利息”。
　　（4）筹集的资金投向符合国家产业政策，不得用于“弥补亏损”和“非生产性支出”。
　　（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平。
　　【记忆提示】想发行债券必须要有还本付息能力，债资比合理，利率合理，用途明确。
　　【注意】仅满足上述条件只能向合格投资者公开发行，而不能向社会公众公开发行。
　　2.存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券（2019年调整）
　　（1）前一次公开发行的公司债券尚未募足；
　　（2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，“仍处于继续状态”；
　　（3）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途；
　　（4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；
　　（5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

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