中级会计职称财务管理知识点：短期偿债能力分析

如何制定切实可行的中级会计职称备考计划，防止目标打水漂呢？所有人都知道，想要实现一个目标，必须要有相应的计划！中级会计职称财务管理在中级会计职称考试中算是难度比较大的一个科目，中级会计职称财务管理知识点：短期偿债能力分析的内容出来了，给你吧！

中级会计职称财务管理——短期偿债能力分析：

1.营运资金

（1）营运资金＝流动资产－流动负债；

（2）营运资金越多偿债能力越有保障，该指标为正则企业不能偿债的风险小，为负则企业不能偿债的风险大；

（3）不便于企业之间的比较。

2.流动比率

（1）该比率越高，通常企业的短期偿债能力就越强，但并非越高越好；

（2）影响流动比率的因素有：营业周期、应收账款和存货的周转速度；

提示：营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业，由于平均流动资产较少，其流动比率低一些比较正常。

（3）流动比率的缺点：容易人为操纵，并且没有揭示流动资产的构成内容。

3.速动比率

（1）速动资产

＝货币资金＋以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产＋各种应收款项

＝流动资产－存货－预付款项－1年内到期的非流动资产－其他流动资产

（2）一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，但可能增加企业的机会成本；

（3）影响速动比率可信度的重要因素是：应收账款的变现能力。

4.现金比率

（2）该指标最能反映企业直接偿付流动负债的能力；该指标越高，说明流动负债的偿还就越有保障。

（2）该指标太高，会影响企业的盈利能力。

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