网校2020年中级会计职称课程已经开课了！已经有很多考生都已经加入了备考大军！每天搞定一个中级会计职称财务管理知识点，感觉空气都是甜的了，中级会计职称财务管理知识点：现金预算整理新鲜出炉！
中级会计职称财务管理——现金预算：
（1）现金预算，以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资和归还借款等的预算；
（2）构成：可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用；
（3）编制依据：业务预算和专门决策预算；
（4）财务费用预算体现在现金预算中；
（5）生产预算和产品成本预算与现金预算编制没有直接关系。
案例：教材表3－13
表3－13 现金预算 单位：元
项目 | 第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 | 全年 |
期初现金余额 | 8000 | 3200 | 3060 | 3040 | 8000 |
加：现金收入 | 18200 | 26000 | 36000 | 37600 | 117800 |
可供使用资金 | 26200 | 29200 | 39060 | 40640 | 125800 |
减：现金支出 | |||||
直接材料 | 5000 | 6740 | 8960 | 9510 | 30210 |
直接人工 | 2100 | 3100 | 3960 | 3640 | 12800 |
制造费用 | 1900 | 2300 | 2300 | 2300 | 8800 |
销售及管理费用 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 20000 |
所得税费用 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
购买设备 | 50000 | 80000 | 130000 | ||
股利 | 8000 | 8000 | |||
现金支出合计 | 68000 | 21140 | 24220 | 112450 | 225810 |
现金余缺 | （41800） | 8060 | 14840 | （71810） | （100010） |
现金筹措与运用 | |||||
借入长期借款 | 30000 | 60000 | 90000 | ||
取得短期借款 | 20000 | 22000 | 42000 | ||
归还短期借款 | 6800 | 6800 | |||
短期借款利息 | 500 | 500 | 500 | 880 | 2380 |
长期借款利息 | 4500 | 4500 | 4500 | 6300 | 19800 |
期末现金余额 | 3200 | 3060 | 3040 | 3010 | 3010 |
表中：
可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入
可供使用现金－现金支出＝现金余缺
现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额
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