中级会计职称《经济法》知识点：企业所得税的应纳税额的计算

2017年中级会计职称考试备考已经提上日程，为了帮助广大考生朋友高效备考，正保会计网校特意整理了《经济法》第7章的知识点——企业所得税的应纳税额的计算，供大家参考学习！

【知识点】企业所得税的应纳税额的计算

企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。

企业所得税的应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

所谓减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：

企业实际应纳所得税额＝企业境内外所得应纳税总额－企业所得税减免、抵免优惠税额－境外所得税抵免额

【单选题】某企业2012年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2011年度的亏损额为20万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A.5000元

B.6600元

C.12500元

D.16500元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核企业所得税的计算。2012年度应纳税所得＝460－438－20＝2万元；应纳税额＝2万×25%＝5000（元）。

推荐阅读：

2017年中级会计职称《全真模拟试卷》辅导书 帮你圈住考点

2017中级会计职称备考宝典：《经典题解》辅导书 先订先得

本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。