中级会计财务管理知识点：短期偿债能力分析

知识在于积累，学习在于坚持。今天的《财务管理》知识点已经准备好了，虽然距离2020年中级会计考试还远，但是越充足的准备越有助于通考试，快来学习吧！

短期偿债能力分析
　　1.营运资金
　　（1）营运资金＝流动资产－流动负债；　
　　（2）营运资金越多偿债能力越有保障，该指标为正则企业不能偿债的风险小，为负则企业不能偿债的风险大；
　　（3）不便于企业之间的比较。
　　2.流动比率
　　（1）　　

（2）该比率越高，通常企业的短期偿债能力就越强，但并非越高越好；
　　（3）影响流动比率的因素有：营业周期、应收账款和存货的周转速度；
　　提示：营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业，由于平均流动资产较少，其流动比率低一些比较正常。
　　（4）流动比率的缺点：容易人为操纵，并且没有揭示流动资产的构成内容。

3.速动比率
　　（1）　　

（2）速动资产
　　＝货币资金＋以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产＋各种应收款项
　　＝流动资产－存货－预付款项－1年内到期的非流动资产－其他流动资产
　　（3）一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，但可能增加企业的机会成本；
　　（4）影响速动比率可信度的重要因素是：应收账款的变现能力。

4.现金比率
　　（1）　　

（2）该指标最能反映企业直接偿付流动负债的能力；该指标越高，说明流动负债的偿还就越有保障。
　　（3）该指标太高，会影响企业的盈利能力。

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