正保会计网校一路伴您前行，为您服务，是我们的责任。网校提供给各位的《财务管理》知识点已经准备好了，你还在等什么！相信通过每天的学习，大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握，这样在考试时就会更加得心应手。
现金预算的编制
现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。
利息本金何体现：不论是借款还是偿还借款，借款的利息与本金，都是在“现金投放与筹措”中体现，不在“现金支出”中体现。
缺钱凑钱，多钱未定：现金余缺计算出的数据，如果是“缺”，则需要筹措资金；如果是“余”，则需要具体分析，比如计算得出现金多余1000元，但是理想的现金余额是3000元，那么依然需要筹措资金。
【注意】现金余缺≠期末现金余额。
现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出；
期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用；
现金余缺和期末现金余额是不同的概念。
知识在于积累，学习在于坚持。今天的《财务管理》知识点已经准备好了，虽然距离2020年中级会计考试还远，但是越充足的准备越有助于通考试，快来学习吧！
相关推荐：
了解详情 热门课程
