《财务管理》中级会计知识点：短期借款

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短期借款
　　（一）短期借款的信用条件
　　1.信贷额度
　　（1）是可以借款的最高限额。 
　　（2）银行不承担必须支付全部信贷数额的义务。

2.周转信贷协议
　　（1）是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 
　　（2）在协定的有效期内，在最高限额内，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。 
　　（3）对贷款限额的未使用部分，企业通常要支付一笔承诺费。 
　　3.补偿性余额 
　　（1）是一定比例的最低存款余额。 
　　（2）对银行来说：有助于降低贷款风险。 
　　（3）对借款企业来说：提高了借款的实际利率，加重了企业负担。 

4.借款抵押
　　（1）可作为抵押品的资产：应收账款、存货、应收票据、债券等。 
　　（2）抵押借款比例：
　　比例：账面价值的30%－90%
　　影响比例高低的因素：抵押品的变现能力；银行对风险的态度。 
　　5.偿还条件
　　（1）到期一次偿还：会加重企业还款时的财务负担，增加企业的拒付风险。 
　　（2）贷款期内定期等额偿还：提高借款的实际利率。 
　　6.其他承诺：及时提供财务报表、保持适当的财务水平。

（二）短期借款的成本
　　1.短期借款成本的高低主要取决于：贷款利率的高低和利息的支付方式 
　　2.收款法
　　（1）到期向银行支付利息
　　（2）名义利率＝实际利率
　　3.贴现法
　　（1）贷款时就从本金里面扣除利息；到期还款时只偿还本金。
　　（2）可利用的贷款下降，并导致实际利率高于名义利率。

4.加息法
　　（1）分期等额偿还贷款时采用。 
　　（2）实际利率大约为名义利率的2倍。 

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