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资金习性预测法
(一)含义:资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
分类 | 含义 | 典型举例 |
不变资金 | 在一定的产销量范围内,不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金 | 为维持营业而占用的最低数额的现金;原材料的保险储备;必要的产成品储备;厂房、机器设备等固定资产占用的资金 |
变动资金 | 随产销量的变动而同比例变动的那部分资金 | 直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金;在最低储备以外的现金、存货、应收账款等 |
半变动资金 | 受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资金,可划分为不变资金和变动资金两部分 | 辅助材料上占用的资金 |
(二)根据资金占用总额与产销量的关系预测(直接预测资金需要量总额)
Y=a+bX
式中:Y代表资金占用额;X代表产销量;a代表不变资金;b代表变动资金
只要求出a和b,就可以利用上述公式测算资金需要量。a和b可以根据历史数据采用回归直线方程组求出。
【提示】也可以通过下列方程组求解a和b。
(三)采用逐项分析法预测(先分项再汇总预测资金需要量总额)
根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目(如应付账款)同产销量的关系,计算出各分项目资金占用的不变资金(a)与变动资金(b),然后汇总在一起,计算出总的a和b,求出企业变动资金总额和不变资金总额,进而预测资金需求量。
【提示】由于负债是资金来源,汇总计算a和b时,应该减掉负债项目的a和b。
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