正保会计网校中级会计职称知识点，是帮助大家顺利通过2019年中级会计职称考试的重要学习工具。《财务管理》知识点已经准备好了，你还在等什么！相信通过每天的学习，大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握，这样在考试时就会更加得心应手。
营运资金的概念、特点及管理原则
一、概念
营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义的营运资金＝流动资产
狭义的营运资金＝流动资产–流动负债
流动资产：指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产；具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
流动负债：指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
流动资产与流动负债的分类
| 项目 | 分类标准 | 分类结果 |
| 流动资产 | 占用形态不同 | 现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等 |
| 在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域中的流动资产（如材料）、流通领域中的流动资产（如商品）以及其他领域中的流动资产（如应收款） | |
| 流动负债 | 应付金额是否确定 | （1）应付金额确定的流动负债（如短期借款、应付票据、应付短期融资券等） （2）应付金额不确定的流动负债（应交税费、应付产品质量担保债务等） |
| 是否支付利息 | 有息流动负债、无息流动负债 | |
| 流动负债的形成情况 | （1）自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； （2）人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债 |
二、特点
（一）来源具有多样性
筹集长期资金方式较少：吸收直接投资、发行股票、发行债券等。
筹集营运资金方式较多：短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。
（二）数量具有波动性
随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。
（三）周转具有短期性
企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。
（四）实物形态具有变动性和易变现性
营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。
三、管理原则
（一）满足合理的资金需求
营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
（二）提高资金使用效率
（三）节约资金使用成本
（四）保持足够的短期偿债能力
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