中级会计职称考试知识点《经济法》：发行新股（08.11）

　　上市公司公开发行新股的条件

　　1.上市公司公开发行新股的一般条件

　　（1）上市公司的组织机构健全、运行良好；

　　（2）上市公司的盈利能力具有可持续性；

　　（3）上市公司的财务状况良好；

　　（4）上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为；

　　（5）上市公司募集资金的数额和使用应当符合规定；

　　（6）上市公司不存在不得公开发行证券的情形。

　　2.配股的特殊条件

　　上市公司向原股东配售股份的，除符合公开发行新股的一般条件外，还应当符合下列条件：

　　（1）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％；

　　（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；

　　（3）采用代销方式发行。

　　控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70％的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

　　3.增发的特殊条件

　　上市公司向不特定对象公开募集股份的，除符合公开发行新股的一般条件外，还应当符合下列条件：

　　（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；

　　（2）除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；

　　（3）发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。

　　以上内容是正保会计网校整理的论坛学员分享的2015年中级会计职称知识点，希望对大家有所帮助。2015年中级会计职称考试的备考日益紧张，你准备好了吗？让我们把握住今天，把握住最后的时间努力吧！祝您梦想成真！

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