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2023中级会计职称财务管理答疑周刊
问题索引：
问题一：普通年金和预付年金的理解？
问题二：资金时间价值各种系数之间的关系？
问题三：内插法的理解？
问题四：名义利率与实际利率？
问题五：风险管理对策？
【问题一】普通年金和预付年金的理解？
【解答】对于期限相同的预付年金和普通年金来说，都是n期，只是年金的时点不同。
对于普通年金来说，年金是从第一期末开始，最后一期年金与终值点重合。
对于预付年金来说，年金是从0时点开始，最后一期年金在终值点的前一期。
【问题二】资金时间价值各种系数之间的关系？
【解答】
| 名称 | 系数之间的关系 |
| 单利终值系数与单利现值系数 | 互为倒数 |
| 复利终值系数与复利现值系数 | 互为倒数 |
| 普通年金终值系数与偿债基金系数 | 互为倒数 |
| 普通年金现值系数与资本回收系数 | 互为倒数 |
| 预付年金终值系数与普通年金终值系数 | 普通年金终值系数×（1＋i） 或者：期数加1，系数减1 |
| 预付年金现值系数与普通年金现值系数 | 普通年金现值系数×（1＋i） 或者：期数减1，系数加1 |
【问题三】内插法的理解？
【解答】“内插法”的原理是根据比例关系建立一个直线方程，然后，解方程计算得出所要求的数据，例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A）/（A1-A2）＝（B1-B）/（B1-B2）计算得出A的数值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知数据。
验证如下：根据：
（A1-A）/（A1-A2）＝（B1-B）/（B1-B2）
可知：（A1-A）＝（B1-B）/（B1-B2）×（A1-A2）
A＝A1－（B1-B）/（B1-B2）×（A1-A2）＝A1＋（B1-B）/（B1-B2）×（A2-A1）
例如：某人向银行存入5000元，在利率为多少时才能保证在未来10年中每年末收到750元？
则有750×（P/A，i，10）＝5000，得出（P/A，i，10）＝5000/750＝6.667
查年金现值表
i＝8% 系数为6.710
i＝9% 系数为6.418
说明利率i在8-9%之间，可据此列出下面的直线方程：
（i-8%）/（9%-8%）＝（6.667-6.71）/（6.418-6.71）
计算得出 i＝8.147%。
【问题四】名义利率与实际利率？
【解答】
【公式推导】假设借款本金P元，借款期限n年，年名义利率r，年计息次数m次（或：每年付息m次），到期还本。
则：n年后的本息和＝P×（1＋r/m）mn
假设每年计息一次的实际利率为i，则：n年后的本息和＝ P×（1＋i）n
令：P×（1＋r/m）mn＝ P×（1＋i）n，可得：
（1＋r/m）m＝1＋i ，即：
实际利率i＝（1＋r/m）m－1
【问题五】风险管理对策？
【解答】风险管理对策
| 风险管理对策 | 典型举例 |
| 风险规避 | ①退出某一市场以避免激烈竞争； ②拒绝与信用不好的交易对手交易； ③禁止各业务单位在金融市场上进行投机 |
| 风险承担 | ①未识别的风险，只能采用风险承担； ②识别出的风险，也可能由于缺乏能力而选择风险承担； ③对于企业的重大风险，一般不采用风险承担 |
| 风险转移 | ①购买保险； ②采取合营方式实现风险共担 【提示】转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。 |
| 风险转换 | 风险转换是指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险，即在减少某一风险的同时增加另一风险。如通过放宽客户信用标准减少了销售不畅，存货积压的风险，但增加了应收账款及坏账的风险 |
| 风险对冲 | 风险对冲是指引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相冲抵。 ①资产组合使用； ②多种外币结算的使用； ③战略上的多种经营 【提示】风险对冲不是针对单一风险，而是涉及风险组合。 |
| 风险补偿 | 风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。 ①企业自身的风险准备金； ②应急资本 |
| 风险控制 | 风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生概率的目的 |
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