备考2021年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2021年中级会计职称财务管理预习知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理预习知识点开始吧！
知识点：“收支两条线”的管理模式
1.企业实行“收支管理两条线”的目的
（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；
（2）以实施“收支两条线”为切入点，构建财务管理体系内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2.收支两条线管理模式的构建
| 资金的流向方面 | （1）各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户）； （2）所有收入的现金都必须进入收入户，所有的货币性支出都必须从支出户里支付； （3）支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。 |
| 资金的流量方面 | （1）收入环节上：所有的收入的资金都必须进入收入户，不得私设“账外小金库”； （2）调度环节上：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度； （3）支出环节上：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。 |
| 资金的流程方面 | 资金流程指与资金流动有关的程序和规定。它是“收支两条线”内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下几个部分：（1）关于账户管理、货币资金安全性等规定；（2）收入资金管理与控制；（3）支出资金管理与控制；（4）资金内部结算与信贷管理与控制；（5）“收支两条线”的组织保障。 |
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