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2021中级会计职称财务管理预习知识点:营运资金的特点

来源: 中华会计网校 2020-12-23
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想做一件事,就请马上开始!网校为大家整理了2021年中级会计职称财务管理预习知识点,学习从今天的中级会计职称财务管理预习知识点开始!

中级会计职称财务管理预习知识点

知识点:营运资金的特点

(一)来源具有多样性

筹集长期资金方式较少:吸收直接投资、发行股票、发行债券等。

筹集营运资金方式较多:短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。

(二)数量具有波动性

随着企业内外条件的变化而变化,时高时低,波动很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。

(三)周转具有短期性

企业占用在流动资产上的资金,通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。

(四)实物形态具有变动性和易变现性

营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程,一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

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