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知识点：发行公司债券
公司债券，是公司依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。
公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。
（一）发行债券的条件
1.股份有限公司的净资产不低于3000万元,有限责任公司的净资产不低于6000万元；
2.累计债券余额不超过公司净资产的40%；
3.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；
4.筹资的资金投向符合国家产业政策；
5.债券的利率不超过国务院限定的利率水平；
6.国务院规定的其他条件
（二）公司债券的种类
| 分类标准 | 类型 |
| 是否记名 | 记名债券、无记名债券 |
| 能否转换成公司股权 | 可转换债券（上市公司）、不可转换债券 |
| 有无特定财产担保 | 担保债券和信用债券 |
| 按是否公开发行 | 公开发行债券和非公开发行债券 |
【提示】资信状况符合规定标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行。未达到规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。
（三）债券的偿还
| 偿还方式 | 相关内容 | |
| 提前偿还 | 使得公司筹资具有较大的弹性 具体应用：（1）公司资金有结余时；（2）预测利率下降时 | |
| 到期偿还 | 到期分批偿还 | 同一种债券发行时规定了不同的到期日（发行费较高，但便于发行） |
| 到期一次偿还 | 在债券到期日归还债券本金并结算债券利息 | |
（四）发行公司债券的筹资特点
| 优点 | （1）一次筹资数额大：这是与银行借款、融资租赁相比企业选择发行公司债券筹资的主要原因，大额筹资能够适应大型公司经营规模的需要 2）募集资金的使用限制条件少（与银行借款相比）：发行债券募集资金在使用上具有相对的灵活性和自主性 （3）提高公司的社会声誉 |
| 缺点 | 资本成本负担较高（与银行借款比）：利息负担和筹资费用都比较高 |
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