想做一件事，就请马上开始！网校为大家整理了2021年中级会计职称财务管理预习知识点，学习从今天的中级会计职称财务管理预习知识点开始！
知识点：财务预算的编制
（一）资金预算
1.含义：专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
2.编制依据
（1）经营预算（不涉及：生产预算、产品成本预算）
（2）专门决策预算
3.编制思路
基本思路：先计算各期“可供使用的现金”，然后再计算各项“现金支出”，在此基础上得出“现金余缺”，根据现金余缺情况结合其他因素，来确定预算期现金筹措或运用的数额，最后计算得出“期末现金余额”。
具体内容：
（1）可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入（销货取得的现金收入）
（2）现金支出
各项经营预算和专门决策预算所涉及的现金支出。主要包括直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用等经营预算涉及的现金支出；资本支出预算（长期投资预算）等专门决策预算涉及的现金支出；所得税费用及股利分配等专门预算涉及的现金支出（另行编制，本教材略）
（3）现金余缺＝可供使用现金－现金支出
（4）现金筹措与运用
①若：现金余缺±其他已知有关因素＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要根据实际情况筹措现金。如借入借款、发行股票等。
②若：现金余缺±其他已知有关因素＞理想期末现金余额，表明现金多余，需要根据实际情况将多余的现金运用出去。如偿还借款、购买证券等。
（5）期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用
【提示】“现金筹措与运用”中也会涉及现金收入与现金支出，但编制预算时，“可供使用现金”中的“现金收入”与“现金支出”均不包括这部分现金收入与现金支出。
（二）预计利润表与预计资产负债表的编制
1.预计利润表的编制
（1）编制依据：经营预算、专门决策预算、资金预算。
（2）所得税费用通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算，而是在利润规划时估计的，并已列入资金预算。
2.预计资产负债表的编制——全面预算的终点
编制依据：计划期开始日的资产负债表；计划期内的经营预算、专门决策预算、资金预算及预计利润表。
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