网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点。在你每天的勤奋练习下,相信九月的你一定可以交上满意的答卷。快来学习中级会计职称财务管理知识点吧!
知识点:成本模型
最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
机会成本 | 企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益(有价证券的投资收益),与现金持有量之间成正比,即:机会成本=现金平均持有量×资本成本率 |
管理成本 | 因持有一定数量的现金而发生的管理费用,是一种固定成本,在一定范围内与现金持有量没有明显的比例关系 |
短缺成本 | 现金持有量不足,又无法及时通过有价证券变现加以补充给企业造成的损失,随现金持有量的增加而下降 |
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