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知识点：营运资金的概念和特点
（一）营运资金的概念
1.营运资金：在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
（1）广义：流动资产总额
（2）狭义：流动资产－流动负债
2.流动资产
| 特点 | 占用时间短、周转快、易变现 |
| 分类 | ①占用形态：现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等； ②生产经营过程中所处的环节：生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产、其他领域中的流动资产 |
3.流动负债
| 特点 | 成本低、偿还期短 |
| 分类 | ①应付金额是否确定：应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债； ②形成情况：自然性流动负债、人为性流动负债； ③是否支付利息：有息流动负债、无息流动负债 |
（二）营运资金的特点
1.来源具有多样性——有多种融资方式。
2.数量具有波动性——流动资产数量随企业内外条件的变化而变化，时高时低。
3.周转具有短期性——占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回，可以通过短期筹资方式解决。
4.实物形态具有变动性和易变现性——实物形态经常变化（现金→存货→应收账款→现金），具有较强的变现力。
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