想要在2020年中级会计职称考试中取得好成绩,必然少不了每天的坚持。为了帮助大家能够高效备考,网校为大家准备了中级会计职称财务管理知识点。赶快来学今天的中级会计职称财务管理知识点吧!
知识点:财务预算的编制
(一)现金预算
1.编制依据
(1)业务预算(不包括:生产预算、产品成本预算)
(2)专门决策预算
2.内容
(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入
其中:现金收入是指经营现金收入,主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。
(2)现金支出
①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于业务预算
②购买设备——来自于长期投资预算
③所得税费用、股利分配——来自于专门预算
【提示】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款的本金现金流入、还本付息支出,应反映在“现金筹措与运用”中。
(3)现金余缺=可供使用现金-现金支出
(4)现金筹措与运用
①现金余缺<理想期末现金余额,表明现金不足,需要筹措现金,例如(期初)出售有价证券或借入短期借款。
②现金余缺>理想期末现金余额,表明现金多余,需要运用现金,例如(期末)偿还短期借款或购入有价证券。
(5)期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用
(二)利润表预算
1.预计财务报表编制顺序:先编制预计利润表,后编制预计资产负债表。
2.预计利润表编制依据:业务预算、专门决策预算、现金预算。
【提示】所得税费用通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算,而是在利润规划时估计的,并已列入资金预算。
(三)资产负债表预算——全面预算的终点
资产负债表预算的编制依据包括:
1.计划期开始日的资产负债表
2.业务预算、专门决策预算、现金预算及预计利润表
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