备考2020年中级会计职称考试的你，请向着目标继续努力吧！网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点，赶快打卡学习中级会计职称财务管理知识点吧！
知识点：短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定
| 条款 | 含义 | 特点 |
| 信贷额度 | 借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额 | （1）有限期限通常为1年； （2）银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务 |
| 周转信贷协定 | 银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 | （1）协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求； （2）企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用； （3）有效期通常超过1年，实际上贷款每几个月发放一次，具有短期和长期借款的双重特点 |
2.补偿性余额
| 含义 | 银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%～20%）计算的最低存款余额 |
| 影响 | 银行：降低贷款风险 企业：提高了借款的实际利率（降低了实际可用资金额） |
3.借款抵押
抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等，贷款额占抵押品价值的比例（30%～90%）取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。
4.偿还条件
（1）到期一次偿还：加重企业的财务负担，增加企业的拒付风险；相对于贷款期内定期等额偿还方式，会降低实际贷款利率——银行不希望；
（2）贷款期内定期（每月、季）等额偿还：提高借款的实际年利率——企业不希望。
5.其他承诺：及时提供财务报表、保持适当财务水平（如特定的流动比率）。
（二）短期借款的成本
| 利息支付方式 | 含义 | 实际利率 |
| 收款法 | 借款到期时还本付息 | 名义利率 |
| 贴现法（折价法） | 发放贷款时先从本金中扣除利息，到期时偿还本金 | 名义利率/（1－名义利率） |
| 加息法 | 分期等额偿还本息 | 名义利率×2 |
别忘了，在你备考中级会计职称考试这条路上，网校始终做你的引路人、你的影子，陪跑你的2020中级会计职称备考之旅！加入正保会计网校>
相关推荐：
了解详情 热门课程
