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知识点:收支两条线的管理模式
1.企业实行收支两条线管理模式的目的
(1)对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;
(2)以实施收支两条线为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2.收支两条线资金管理模式的构建(资金流向、资金流量、资金流程)
资金流向 | (1)设立两个账户(收入户和支出户); (2)收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理; (3)所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支 |
资金流量 | (1)收入环节:确保所有收入的资金都进入收入户; (2)结算环节:加快资金的结算速度,尽量压缩资金在结算环节的沉淀量; (3)调度环节:通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度; (4)支出环节:根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户,支出户平均资金占用额应压缩到最低限度 |
资金流程 | 是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括: (1)关于账户管理、货币资金安全性等规定; (2)收入资金管理与控制; (3)支出资金管理与控制; (4)资金内部结算与信贷管理与控制; (5)收支两条线的组织保障等 |
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