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知识点:最佳现金持有量的存货模式——经济订货批量基本模型的扩展应用
1.基本思路
(1)假设现金使用量是均衡的,企业每次变现固定金额(相当于“批量”)的有价证券换取现金,每当现金消耗完毕后,立即按固定金额变现下一批有价证券。
(2)企业持有现金将承担机会成本(类似于存货的“变动储存成本”),即丧失的有价证券投资收益;企业变现有价证券将发生交易成本(类似于存货的“变动订货成本”),每次交易成本是固定的(与每次转换量无关)。
(3)在一定时期现金使用量确定的前提下,每次以有价证券转换回现金的金额(批量)越大,企业平时持有的现金量越高,机会成本越高,但转换次数(批次)越少,交易成本越低;反之亦然。
(4)最佳现金持有量是使机会成本与交易成本之和达到最小值(或使二者相等)的每次有价证券转换量。
2.模型构建
(1)相关成本
=交易成本+机会成本
(2)最佳现金持有量=
(3)最佳有价证券交易次数=一定期间的现金需求量/最佳现金持有量
(4)最佳有价证券交易间隔期(天数)=360/最佳有价证券交易次数
(5)最优现金总成本
=最佳现金持有量×机会成本率
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