首页 > 中级会计职称 > 复习指导 > 经济法

中级会计职称经济法预习知识点:企业所得税的征收管理

普通 来源:正保会计网校 2020-03-13

想做一件事,就请马上开始!网校为大家整理了2020年中级会计职称经济法预习知识点,学习从今天的中级会计职称经济法预习知识点开始!

中级会计职称知识点

知识点:企业所得税的征收管理

(一)纳税地点

居民企业登记注册地
登记注册地在境外的,以“实际管理机构所在地”为纳税地点
非居民企业有场所,有联系:机构场所所在地
没场所或有场所但没联系:扣缴义务人所在地
有两个以上场所:经批准选择其主要场所汇总缴纳

(二)纳税方式

1.居民企业在中国境内设立“不具有法人资格”营业机构的,应当“汇总”计算并缴纳企业所得税。

2.除国务院另有规定外,“企业之间不得合并缴纳”企业所得税。

(三)纳税申报:企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。

(1)分月或分季预缴

应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

(2)汇算清缴

企业应当自年度终了之日起“5个月内”向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

(3)企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

(四)企业所得税的核定征收

1.核定征收企业所得税的情形:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(6)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

2.采用应税所得率方式核定所得税

应纳税额

=应税收入额×应税所得率×企业所得税税率

=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率×企业所得税税率

正保会计网校针对不同备考人群,特开设多种班型,赶快来加入我们吧,点击查看详情>>

相关推荐:

各地2020年中级会计职称报名时间&报名条件

打卡学习赢好课 2020中级会计职称云自习挑战开始啦!

2019中级会计职称通过率仅13%?2020怎样学习才能上岸?

中级会计经济法条背不过?必背法条 拿走去背!

打开APP 订阅最新报考消息

报考指南

今日热搜

热点推荐

精品课程

2025中级-畅学旗舰班

多位师资 直播+录播无限畅学

了解详情 热门课程

好课助力,无忧备考

>中级会计职称好课助力,无忧备考

扫码关注公众号

正保会计网校

接收更多考试资讯

扫码找组织

有奖原创征稿