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知识点：递延所得税资产的确认和计量
| 差异 | 项目 | 具体规定 |
| 可抵扣暂时性差异 | 谨慎确认 | 确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 |
| 关注问题 | 1.对与长期股权投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足有关条件的，应当确认相关的递延所得税资产；2.对于按照规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 | |
| 不予确认 | 企业发生的某项交易或事项不属于企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 | |
| 计量 | 1.以转回期间适用的所得税税率计量；2.不要求折现；3.期末应对递延所得税资产账面价值复核 |
因2020年中级会计职称教材和大纲暂未公布，以上《中级会计实务》知识点来源于2019年内容，大家可先学习2019年中级会计职称《中级会计实务》知识点，提前学习和掌握知识点。
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