中级会计职称财务管理预习知识点：最佳现金持有量的存货模式

备考2020年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理预习知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理预习知识点开始吧！

知识点：最佳现金持有量的存货模式——经济订货批量基本模型的扩展应用

1.基本思路

（1）假设现金使用量是均衡的，企业每次变现固定金额（相当于“批量”）的有价证券换取现金，每当现金消耗完毕后，立即按固定金额变现下一批有价证券。

（2）企业持有现金将承担机会成本（类似于存货的“变动储存成本”），即丧失的有价证券投资收益；企业变现有价证券将发生交易成本（类似于存货的“变动订货成本”），每次交易成本是固定的（与每次转换量无关）。

（3）在一定时期现金使用量确定的前提下，每次以有价证券转换回现金的金额（批量）越大，企业平时持有的现金量越高，机会成本越高，但转换次数（批次）越少，交易成本越低；反之亦然。

（4）最佳现金持有量是使机会成本与交易成本之和达到最小值（或使二者相等）的每次有价证券转换量。

2.模型构建

（1）相关成本

＝交易成本＋机会成本

（2）最佳现金持有量＝

（3）最佳有价证券交易次数＝一定期间的现金需求量/最佳现金持有量

（4）最佳有价证券交易间隔期（天数）＝360/最佳有价证券交易次数

（5）最优现金总成本

＝最佳现金持有量×机会成本率

因2020年中级会计职称教材和大纲暂未公布，以上《财务管理》知识点来源于2019年内容，大家可先学习2019年中级会计职称《财务管理》知识点，提前学习和掌握知识点。

相关推荐：

没有教材也能学习！网校2020年中级会计职称学员都这么学！

2020年中级会计职称考试报名前 这些你一定要准备好！

2020中级会计职称备考初期 要不要做题？