中级会计职称财务管理预习知识点：营运资金管理概述

有什么好方法可以顺利通过2020年中级会计职称考试吗？那就是学得比别人早、学得比别人好！每天的点滴积累终将汇聚成无限的力量，让你成功通过2020年中级会计职称考试。正保会计网校为大家准备了中级会计职称《财务管理》预习阶段知识点，希望通过每天不间断的学习，让大家成为中级备考小飞人，快快来学习吧！

营运资金管理概述

一、 营运资金的概念和特点

1. 营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

2. 特点

（1）营运资金的来源具有多样性；

（2）营运资金的数量具有波动性；

（3）营运资金的周转具有短期性；

（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性；

二、 营运资金的管理原则

1. 满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

2. 提高资金使用效率。

3. 节约资金使用成本。

4. 保持足够的短期偿债能力。

三、 营运资金管理策略

1. 流动资产的投资策略

（1）紧缩的流动资产投资策略

①含义：维持低水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点：低持有成本、高风险、高收益。

（2）宽松的流动资产投资策略

①含义：维持高水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点：高持有成本、低风险、低收益。

2. 流动资产的融资策略

基础：流动资产与流动负债的分类

●流动资产分为永久性流动资产和波动性流动资产；

●流动负债分为临时性流动负债和自发性流动负债。

（1）期限匹配融资策略

①含义：永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通，波动性流动资产用短期来源融通。

②图示

波动性流动资产 ← 短期来源

永久性流动资产、非流动资产 ← 长期来源

（2）保守融资策略

①含义：长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

②图示

③特点：融资成本高，收益低

（3）激进融资策略

①含义：以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

②图示

③特点：融资成本低，收益高

因2020年中级会计职称教材和大纲暂未公布，以上《财务管理》知识点来源于2019年内容，大家可先学习2019年中级会计职称《财务管理》知识点，提前学习和掌握知识点。

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