中级会计职称《财务管理》知识点：​营运资金管理概述

2019年中级会计职称备考开始了，很多考生关注哪里有中级会计学习资料，正保会计网校特意为大家准备了中级会计职称《财务管理》知识点，坚持学习，每天一点点的进步一定可以使大家更加自信地应对2019年中级考试，坚持到最后就是胜利！

营运资金管理概述

一、 营运资金的概念和特点

1. 营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

2. 特点

（1）营运资金的来源具有多样性；

（2）营运资金的数量具有波动性；

（3）营运资金的周转具有短期性；

（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性；

二、 营运资金的管理原则

1. 满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

2. 提高资金使用效率。

3. 节约资金使用成本。

4. 保持足够的短期偿债能力。

三、 营运资金管理策略

1. 流动资产的投资策略

（1）紧缩的流动资产投资策略

①含义：维持低水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点：低持有成本、高风险、高收益。

（2）宽松的流动资产投资策略

①含义：维持高水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点：高持有成本、低风险、低收益。

2. 流动资产的融资策略

基础：流动资产与流动负债的分类

●流动资产分为永久性流动资产和波动性流动资产；

●流动负债分为临时性流动负债和自发性流动负债。

（1）期限匹配融资策略

①含义：永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通，波动性流动资产用短期来源融通。

②图示

波动性流动资产 ← 短期来源

永久性流动资产、非流动资产 ← 长期来源

（2）保守融资策略

①含义：长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

②图示

③特点：融资成本高，收益低

（3）激进融资策略

①含义：以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

②图示

③特点：融资成本低，收益高

想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下，再坚持一下，胜利就是属于你的”！既然选择了中级会计职称考试，就要朝着它勇敢向前，通过《财务管理》知识点的学习，每天进步一点点，基础扎实一点点，备考也就会更容易一点点。快来跟着正保会计网校一起学习吧！加入正保会计网校大家庭