中级职称《中级会计实务》答疑精华：会计口径和税法口径不一致

详细问题描述：

应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税。

应纳税暂时性差异是将来应该多纳税，但是这里有个转回，既然是转回那为什么不是把将来多交的冲回？

答疑老师回复：

会计和税法口径如果存在不一致。

我们最终交的税款，是按税法口径来交的。

会计口径与税法口径不一致，就叫做暂时性差异。

比如会计认为应该交税100，税法认为应该交税120。胳膊扭不过大腿，最终是按120交税。税法说，您将钱存在银行，那叫银行存款，是一项资产，您就当做将120-100=20多交的这个税，也当成资产，只不过叫递延所得税资产。

如果会计认为应该交税100，税法认为应该交税80。还是胳膊扭不过大腿，您想少交甭想，可是想多交，也甭想，总之让您交多少就得交多少。税法说，这样吧，100-80=20，您就当成欠我的，未来再交给我吧。所以叫递延所得税负债。

形成应纳税暂时性差异，将来要补税的。可抵扣暂时性差异，将来可以抵减税款的。

祝您学习愉快！

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