2016年中级会计职称考试备考已经开始，目前阶段为预习阶段，在2016年新教材还未发布前，大家可以跟着正保会计网校的预习班及零基础班课程提前学习。以下整理了中级会计职称《财务管理》第五章筹资管理（下）中，关于“采用逐项分析法预测”知识点的讲解！
2016中级会计职称考试《财务管理》预习
第五章 筹资管理（下）
第二节 资金需用量预测
知识点预习：采用逐项分析法预测——“先分项、后汇总”
1）根据各个资金占用项目（如现金、存货、应收账款、固定资产）以及各个资金来源项目（如应付账款及应付费用等经营性负债）同产销量之间的关系，分别确定各个项目的资金习性模型，然后汇总（资金占用额与资金来源相抵额）在一起，得出资金总额习性模型。
2）某项目的资金习性关系式Ｙ＝a＋bＸ中：
①Y为某资金占用项目（或资金来源项目）总额，X为产销量（或销售额）；
②a为某资金占用项目（或资金来源项目）的不变资金总额；
③b为某资金占用项目（或资金来源项目）单位产销量（或销售额）的变动资金。
3）资金总额习性模型为：∑Ｙ＝∑a＋∑bＸ
①不变资金总额（∑a）＝∑各项资产的不变资金占用额－∑各项经营负债的不变资金来源额
②单位变动资金（∑b）＝∑各项资产的单位变动资金占用额－∑各项经营负债的单位变动资金来源额
③预计资金需要量（∑Ｙ）＝预计资产总额－预计经营负债
在逐项分析法下，预计资金需要量是指通过筹资应达到的资金总量，即：
预计资金需要量＝预计资产总额－预计经营负债＝预计筹资性负债＋预计股东权益
预测需要增加的筹资额（资金需求增长额）
＝预计资金需要量－基期资金总额
＝（预计筹资性负债＋预计股东权益）－（基期筹资性负债＋基期股东权益）
＝筹资性负债增长额＋股东权益增长额
外部融资需求量＝预计资金需求增长额－预计利润留存额
注：本文原创于正保会计网校（http://www.chinaacc.com），不得转载！
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！
了解详情 热门课程
