2015年中级会计职称考试《财务管理》知识点：资金需要量预测

　　2015年中级会计职称考试备考已经开始，为了帮助广大考生做好备考，打好基础，网校全面开通了2015年中级会计职称课程（试听课程>>），另外，网校论坛热心学员为大家分享了中级职称知识点，希望对大家有所帮助。

　　资金需要量预测

　　一、因素分析法以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

　　资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）

　　特点：计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确、适用品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目

　　二、销售百分比法，能为筹资管理提供短期预计的财务报告，以适应外部筹资的需要，且易于使用。

　　资产增加=基期敏感资产×预计销售增长率+非敏感资产的调整数

　　敏感负债增加=基期敏感负债×预计销售增长率=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比

　　外部融资需求量=资产增加－敏感负债增加－留存收益增加

　　基本步骤：1.确定随销售额而变动的资产和负债项目

　　2.确定有关项目与销售额的稳定比例关系

　　3.确定需要增加的筹资数量

　　三、资金习性预测法

　　资金习性是指资金变动与产销量变动之间的依存关系，分为：

　　不变资金包括：为维持营业而占有的最低数额的现金，原材料的保险储备，厂房、机器设备等固定资产占有的资金。

　　变动资金包括：原材料、外购件等占用的资金，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。

　　半变动资金不成正比例变动。如：辅助材料上占有的资金。

　　资金总额（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx），其中，估计参数a和b方法采用：回归分析法、高低点法

　　回归线分析法 ： a=∑X2.∑Y-∑X.∑XY/n∑X2-（∑X）2

　　b= n∑XY-∑X.∑Y/n∑X-（∑X）2

　　高低点：b=最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量/最高销售收入-最低销售收入

　　a 带入Y=A+BX 求A

　　运用线性回归法必须注意一下几个问题：1.资金需要量与营业业务量之间线性关系的假定应符合实际情况。2.确定a，b数值，应利用连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料。3.应考虑价格等因素的变动情况。