短期偿债能力比率
——营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、营运资本配置比率。
（1）营运资本的理解
营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－非流动资产
①营运资本的数额越大，财务状况越稳定。
②流动资产的资金来源：一是流动负债；二是营运资本。
（2）流动比率与营运资本配置比率的关系
流动资产来源有两个：
A流动负债：流动比率=流动资产/流动负债；
B营运资本：营运资本配置比率=营运资本/流动资产；
1/流动比率＋营运资本配置比率＝1
营运资本配置比率与流动比率是同方向变化的。
（3）速动资产的问题
速动资产，是指可以在较短时期内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和应收款项等。另外的流动资产，称为非速动资产。
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