中级职称考试《财务管理》：营运资金（5.20）

　　营运资金

　　1.营运资金的概念及特点

　　营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。来源-多样性、数量-波动性、周转-短期性、实物形态-变动性和易变现性。

　　2.营运资金的管理原则及管理策略

　　管理原则为保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。

　　管理策略包括流动资产的投资策略和融资策略。流动资产投资策略包括紧缩和宽松两种，企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资。融资决策分析方法分为期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。

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