2021中级会计职称财务管理知识点：可转换债券筹资特点

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知识点：可转换债券的筹资特点

1.筹资灵活性——将传统的债务筹资功能和股票筹资功能结合起来，筹资性质和时间上具有灵活性；

2.资本成本较低——利率低于同等条件下普通债券，转股时无需另付筹资费用；

3.筹资效率高——以高于债券发行时的股价间接发行股票，以较少的股份代价筹集了更多的股权资金；

4.存在不转换的财务压力——转换期内股价低迷（等于或低于转换价格），到期不会转股，会造成公司集中兑换债券本金的财务压力；

5.存在回售的财务压力——股价长期低迷，若设计有回售条款，则产生回售压力。

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