2021中级《审计理论与实务》练习题：账簿凭证
来源： 正保会计网校
2021-09-17
普通
中级《审计理论与实务》习题：
货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：
A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
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【答案】
ABDE
【解析】
选项C属于实质性程序，不能用于检查不相容职务的划分。
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