2021中级审计师《审计理论与实务》练习题精选（十九）
成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨打的奋斗之旅。正保会计网校在此精选了2021年中级审计师《审计理论与实务》科目的基础练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！
1、多选题
审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：
A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求
B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求
C、来自于审计职业界内部对审计质量的要求
D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求
E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求
【正确答案】AB
【答案解析】审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。
2、单选题
下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：
A、利用职权谋取私利
B、与被审计单位存在直接利益关系
C、实事求是
D、保持职业怀疑
【正确答案】A
【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。选项C不违反诚信正直原则。选项D是专业胜任能力基本原则的要求。
3、多选题
按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：
A、客观性
B、诚信正直
C、保密
D、专业胜任能力和后续教育
E、保持良好客户关系
【正确答案】ABCD
【答案解析】《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》： （1）内部审计职业道德的概念和基本原则； （2）诚信正直； （3）客观性； （4）专业胜任能力和后续教育； （5）保密。
4、单选题
社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：
A、实质上独立
B、思想上独立
C、形式上独立
D、经济上独立
【正确答案】A
【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
5、单选题
注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。其中，形式上的独立指的是：
A、一种行为方式
B、一种行为态度
C、一种外在表现
D、一种内心状态
【正确答案】C
【答案解析】形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
6、单选题
审计职业道德的核心是：
A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁
B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密
C、维护职业声誉、树立良好的职业形象
D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密
【正确答案】A
【答案解析】选项B属于内部审计人员的职业道德要求，选项C属于社会审计人员的职业道德要求，选项D属于国家审计人员的职业道德要求。
7、单选题
进行审计质量控制的直接目的是：
A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见
B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见
C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见
D、确保发表审计意见的正确性
【正确答案】B
【答案解析】进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达恰当的审计意见。
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