2021中级审计师《审计专业相关知识》练习题精选（六）

2021年审计师备考已经开始！希望大家合理利用时间，珍惜来之不易的学习时间！正保会计网校每周精选《审计专业相关知识》的知识点供大家练习，希望能够对大家的基础知识进行一下巩固和检测！

1、单选题

某股份有限公司首次公开发行股票8000万股，下列情形属于发行失败的是：

A、包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股 

B、包销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股 

C、代销期限届满，向投资者出售的股票数量为5000万股 

D、代销期限届满，向投资者出售的股票数量为6000万股 

【正确答案】C

【答案解析】代销期限届满，C选项未达到70%。 

2、单选题

根据《证券法》的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是：

A、发行人的董事 

B、持有公司5％以上股份的法人股东中的董事 

C、发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员 

D、发行人持股5％的第二大股东的财务科副科长 

【正确答案】D

【答案解析】根据规定，持有公司5％以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。 

3、多选题

下列关于票据的特征的表述，不正确的有：

 A、票据是货币债权证券 

 B、票据适用严格的形式主义规则，票据的签发、转让、保证和承兑行为均应符合法定的形式，否则会导致该票据无效 

 C、票据具有流通性，票据到期后也是可以通过背书转让、流通 

 D、票据行为成立后，如果因基础关系有缺陷而无效，那么票据行为的效力会因此受到影响 

 E、票据权利完全证券化，权利与证券融为一体不可分离，主张票据权利须以占有票据为前提 

【正确答案】AD

【答案解析】票据法和其他法律部门相比，具有以下两方面的特征：强行性和技术性。 

5、单选题

下列关于票据法律关系的表述中，不正确的是：

A、客体是指记载的一定数额的货币 

B、由主体、客体和内容三方面构成 

C、主体是指通过实施票据行为，取得一定权利、承担一定义务的当事人 

D、内容仅指票据当事人依法享有的票据权利 

【正确答案】D

【答案解析】选项D，票据法律关系内容是指票据当事人依法享有的票据权利和承担的票据义务。  

6、单选题

关于票据抗辩和票据抗辩的限制，下列叙述错误的是：

A、是票据债务人根据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为 

B、包括物的抗辩和人的抗辩 

C、票据抗辩的限制存在于物的抗辩和人的抗辩中 

D、票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人 

【正确答案】C

【答案解析】票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。 

7、多选题

下列事项中，属于票据抗辩中物的抗辩的有：

A、票据未到期，持票人请求付款的地点与票据记录不符 

B、行为人无行为能力、无权代理 

C、持票人被法院宣告破产 

D、票据是伪造或变造的 

E、背书不连续 

【正确答案】ABD

【答案解析】选项CE是人的抗辩。 

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