2014中级审计师《审计理论与实务》复习：审计档案的建立及保管

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审计档案的建立及保管

审计档案的建立实行审计组组长负责制。立卷责任人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后及时立卷归档。

审计文件材料按审计项目立卷，一个项目可立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。

应归入项目审计档案的文件材料是：

1.立项性文件材料，如审计通知书，审计实施方案；

2.证明性文件材料，如审计证据（含承诺书），审计工作底稿；

3.结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计决定书、审计移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；

4.其他审计备查文件资料

排列规则：审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。

归档时间：应当以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底。

审计档案的借阅：仅限定在审计机关内部，审计机关以外的单位不得查阅。有特殊情况，须经该审计机关主管领导批准。