知识点:中级《审计专业相关知识》货币资金（第一节）
下文为2020年中级《审计专业相关知识》第三部分第二章第一节的知识点，还未开始2021年中级审计师考试备考的同学可参考以下内容，提前学习，其他章节内容小编将为大家陆续更新，请大家持续关注！
第一节 货币资金
知识点：库存现金
| 使用范围 | ①结算起点1000元以下的零星支出； ②职工工资津贴、差旅费、支付给个人的款项等 |
| 限额 | 由开户行核定，3～5天的零星开支需要量，最多15天 |
| 管理 | ①现金收入当日送存； ②除特殊情况外，不得坐支现金（从现金收入中直接支付）； ③提取现金，应当由财会部门负责人签字盖章 |
知识点：银行存款
1.银行存款开户管理
| 基本户 | 办理日常结算及现金支取； 发放工资、奖金只能从基本户支取现金； 只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户 |
| 一般户 | 银行借款转存以及与开立基本户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户； 可以办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金； 不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般户 |
| 临时户 | 因临时业务活动需要而开立 |
| 专用户 | 因特定用途需要而开立 |
2.银行结算方式的种类
根据中国人民银行《支付结算办法》的规定，目前，单位、个人在社会经济活动中可以使用票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和一定的结算方式（汇兑、托收承付、委托收款）进行货币给付及资金清算。
| 结算方式 | 计入账户 | 说明 |
| 银行汇票 | 其他货币资金 | 1.定义：由出票银行（付款人）签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2.适用：单位和个人均可以适用；可转账、可提现；可以背书转让。 3.提示付款期限：出票日起1个月 |
| 商业汇票 | 应收票据、应付票据 | 1.定义：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 2.分类：商业承兑汇票（银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票 3.适用：法人及其他组织之间，必须要有真实的交易关系或债权债务关系。 4.付款期限：最长不超过6个月 |
| 支票 | 银行存款 | 1.定义：出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 2.分类：现金支票、转账支票和普通支票 3.提示付款期：出票日起10天 |
| 汇兑 | 银行存款 | 1.定义：汇款人签发汇兑凭证，委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 2.适用：单位或个人 3.分类：信汇、电汇 |
| 托收承付 | 应收账款 | 1.定义：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2.适用 1）国有企业、供销合作社及经营管理较好、经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业； 2）必须是商品交易及因商品交易产生的劳务供应款项。 3.承付期：验单3天，验货7天 |
| 委托收款 | 应收账款 | 1.定义：收款人委托银行向同城或异地付款人收取款项的结算方式。 2.适用：单位或个人 3.时间：付款人接到银行付款通知的次日起3日内决定是否支付。 |
| 信用卡 | 其他货币资金 | 1.单位卡资金从基本户转账存入。 2.单位卡不得“交存现金、支取现金、结算10万元以上款项、将销货收入款项存入” |
3.银行存款的核对
（1）月末，将银行存款日记账、银行存款总账、银行对账单互相核对。
（2）发生未达账项（企业和银行在结算中，一方已经入账，另一方尚未入账的款项）的情况下，进行银行存款的核对时，需要编制银行存款余额调节表。
知识点：其他货币资金
1.内容
外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款
2.账务处理
| 形成 | 借：其他货币资金 贷：银行存款 |
| 使用 | 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金 |
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